Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Банкротство юридических лиц: признаки, процедуры, виды». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ликвидация юридического лица (в частности ООО), не всегда связана с финансовыми трудностями. Владелец может ликвидировать и вполне рентабельную компанию. Например, если сочтет, что она уже выполнила свою миссию, что выгоднее объединить ее с более крупным, принадлежащим ему же юридическим лицом, или по любым другим причинам. При отсутствии долгов для ликвидации субъекта хозяйственной деятельности не существует никаких препятствий.
Чем отличается банкротство должника-ООО от ликвидации?
Обращаться в арбитражный суд для ликвидации ООО нет никакой необходимости. Его просто можно закрыть в том же органе, который некогда зарегистрировал юридическое лицо – в ФНС. В том случае, разумеется, если никаких неоплаченных долгов (бюджету, рабочим, кредиторам) у компании нет.
Если же ликвидировать предстоит ООО с долгами, его вначале нужно провести через процедуру банкротства. Все имущество компании будет продано, долги, которые позволит погасить продажа активов, погашены, невозвратные списаны. Сама компания будет исключена из ЕГРЮЛ и перестанет существовать.
Для чего банкротство должника нужно кредитору?
Согласно ФЗ №127 судебные издержки оплачивает тот, кто инициировал процесс банкротства. Кредиторы обычно подают заявление о банкротстве своего должника, если юридическое лицо функционирует более-менее нормально и имеет активы, позволяющие после продажи, полностью погасить долг.
В этих случаях они стремятся не затягивать с подачей заявления, понимая, что с каждым днем потенциальный банкрот все глубже проваливается «в долговую яму». Хотя бы потому, что долги по зарплате работников растут, причем именно трудовой коллектив имеет больше всех прав на удовлетворение своих требований. А значит, с каждым днем шансы кредитора вернуть свои деньги уменьшаются.
Кроме того, в соответствии с положениями закона, кредитор имеет преимущественное право выбрать временного финансового управляющего. Управляющий, действующий в интересах кредитора, увеличивает вероятность того, что долг будет возвращен. Если не весь, то хотя бы большая его часть.
Процедуры банкротства
При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица применяются следующие процедуры:
- Наблюдение — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях обеспечения сохранности его имущества, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов.
- Финансовое оздоровление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
- Внешнее управление — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности.
- Конкурсное производство — процедура, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. После того, как должник признается банкротом, вводится конкурсное производство.
- При рассмотрении дела о банкротстве гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, применяются:
- Реструктуризация долгов гражданина;
- Реализация имущества гражданина;
- Мировое соглашение.
Субсидиарная ответственность менеджеров и собственников при банкротстве организации
Закон о банкротстве устанавливает возможность привлечения к субсидиарной (дополнительной) ответственности менеджеров и собственников компании в случае банкротства этой организации. Такая ответственность применяется не всегда, а только при наступлении определенных обстоятельств (вины менеджеров и собственников). Для этих целей Закон о банкротстве ввел понятие:
Контролирующее должника лицо — лицо, имеющее либо имевшее в течение менее чем три года до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность в силу нахождения с должником в отношениях родства или свойства, должностного положения либо иным образом определять действия должника…
К контролирующим должника лицам могут быть отнесены некоторые менеджеры (руководящий состав) и собственники компании.
Субсидиарная ответственность может распространяться на лиц, которые признаются Контролирующими должника лицами.
Критерии банкротства предприятия
Официальное признание банкротом возможно не во всех случаях, а только при соблюдении определенных Законом № 127-ФЗ условий. Помимо обязательных оснований существуют косвенные признаки, по которым опытный руководитель уже может понять, что организация находится в кризисе. Это, прежде всего, недостаток свободных средств; низкий уровень ликвидных активов; отказ в кредитных линиях со стороны финансовых учреждений; накопление долгов по заработной плате, налогам, расчетам с контрагентами; низкая рентабельность бизнеса; жесткая конкуренция на рынке и т.д.
Но всех перечисленных базовых критериев еще недостаточно – несостоятельными могут быть признаны те должники, которые соответствуют требованиям Закона № 127-ФЗ. Эти специальные условия величины и времени задолженности перечислены в стат. 3, 6 и 33 Закона «О несостоятельности». В чем же они заключаются?
Банкротство юридических лиц: основания и причины
Считается, что у организации есть признаки банкротства при следующих обстоятельствах:
- суммарный размер задолженности составляет 300 тысяч рублей и выше;
- имеются просрочки по платежам сроком не менее 3 месяцев перед любыми кредиторами;
- есть долги по выплате заработной платы, компенсаций за нанесение вреда третьим лицам. В таком случае срок невыполнения обязательств, которого будет достаточно при банкротстве юридических лиц для прохождения процедуры, определяет суд;
- образовалась просроченная задолженность по исполнительным листам.
Как подавать документы на банкротство юрлиц
Порядок банкротства юридического лица чётко регламентируется законодательством. Чтобы не возникло никаких проблем, нужно соблюдать сроки и придерживаться определённого алгоритма. Обращение в суд происходит в следующем порядке:
- за 15 дней известить о банкротстве вторую сторону дела. То есть если заявление подаёт кредитор, он направляет извещение о процедуре банкротства должнику. Если инициатором выступает само предприятие, оно извещает кредиторов, перед которыми имеет задолженность;
- по истечении указанного времени подать документы в суд. Это можно сделать несколькими способами — при личном посещении канцелярии, через официальный сайт арбитражного суда, по Почте России заказным письмом с описью.
Стадии процедуры банкротства юридических лиц
Процедура банкротства состоит из четырёх основных этапов:
- наблюдение;
- финансовое оздоровление (санация);
- внешнее управление;
- конкурсное производство.
«Не всегда банкротство является для кредитора панацеей и реальной возможностью получить долг. В то же время и для должника банкротство не всегда катастрофа. Кредитору перед принятием решения о начале процедуры банкротства своего должника стоит взвесить все обстоятельства. Ведь в рамках исполнительного производства он вправе претендовать на все имущество должника. А в процессе банкротства его придется делить с остальными кредиторами.
Для должника банкротство может предоставить возможность реструктурировать долги без постоянного давления кредиторов и начисления штрафных санкций и продолжить свой бизнес дальше в нормальных условиях.
В любом случае советую обращаться к специалистам, которые могут провести анализ сложившейся конкретно у вас ситуации, предложить план действий и реализовать его».
Внешнее управление и его цели
Нередко по завершении наблюдения независимый специалист находит способы восстановления платежеспособности без вложений. По его ходатайству собрание кредиторов вправе принять решение о переходе к внешнему управлению. Программа рассчитывается на 18 месяцев. Продлить срок суд может лишь при наличии веских оснований.
Руководящие функции передаются внешнему управляющему, а директор отстраняется от должности. Собственники не могут определять деятельность компании. Основной задачей стадии становится предотвращение полной несостоятельности и банкротства юридического лица. Аресты, запреты, блокировки – все ограничения снимаются. Фирма начинает работу под руководством независимого специалиста.
Программы выхода из финансового кризиса разрабатываются управляющим индивидуально. Стратегии могут включать:
- реорганизацию по типу слияния, разделения, преобразования, присоединения, выделения;
- замещение активов;
- наращивание уставного капитала за счет инвестиций;
- смену коммерческого направления;
- модернизацию производства;
- продажу предприятия одним объектом;
- пересмотр количества, стоимости акций.
Коротко об упрощенном банкротстве
Вторым параграфом главы 11 закона 127-ФЗ предусмотрен особый механизм. Его применяют в отношении предприятий, фактически прекративших свою деятельность. Процедура позволяет оперативно перейти к реализации имущества должника и избежать внушительных затрат. Ключевым условием становится невозможность установления места нахождения руководителя или владельца бизнеса.
Заявление подается кредитором либо государственным органом. Доказывать достижение задолженностью 300 000 рублей не требуется. Достаточно подтвердить факт просрочки. Недостатком механизма является порядок финансирования. Деньги выделяет истец (постановление Правительства РФ № 573 от 21.10.04).
Преимуществом упрощенного банкротства юристы считают сокращенные сроки. Принять решение арбитраж обязан не позднее 1 месяца с момента подачи иска. Финансовое оздоровление, внешнее управление и наблюдение не вводятся. Конкурсное производство ограничивается календарным месяцем.
Другим случаем применения упрощенного механизма становится недостаточность имущества для проведения полномасштабной процедуры. Определение выносится, если активов должника не хватит, чтобы покрыть судебные издержки. Инструмент используется также при выявлении признаков несостоятельности ликвидационной комиссией.
Таким образом, признание финансовой несостоятельности компании – это многоступенчатый, затратный процесс. Переход от одной стадии к другой предельно формализован. Судьба организации-должника во многом зависит от позиции кредиторов. Собственники и руководители сохраняют над бизнесом номинальный контроль лишь на начальных этапах. Впоследствии определять судьбу фирмы они не могут.
Признаки и условия банкротства юридического лица
Финансовая несостоятельность фирмы имеет место, если совокупная величина долгов достигла 300 тысяч рублей, включая налоговые обязательства, и по каждому отдельному кредитору требования не исполняются беспрерывно в течение трех месяцев. Без этих условий инициирование процедуры в суде невозможно. К неформальным критериям, обусловливающим банкротство юридических лиц с долгами, относится увеличение размера задолженности перед инвесторами и контрагентами, рост невыполненных обязательств в части обязательных взносов, налогов и сборов. Признаками трудностей являются блокировка расчетных счетов, поступление требований об оплате от налоговых органов на большую сумму, начисление штрафов и недоимок, поступление претензий от кредиторов, инициирование судебных процессов по взысканию долгов. Определяющими сигналами тревожности служат изменение структуры баланса и уменьшение оборотных активов.
Сбор доказательной базы
Решение о начале процедуры признания юридического лица финансово несостоятельным принимает судья арбитражного суда на основании документов, предоставленных заявителем. Стандартный комплект документации, формируемый в подобной ситуации, обычно включает:
- пакет учредительных и регистрационных документов предприятия;
- все виды отчетности – финансовой, бухгалтерской, управленческой, кадровой – за предыдущие 3 года деятельности компании;
- документальные доказательства наличия задолженности;
- заверенные банковскими организациями выписки по счетам компании-должника;
- перечень кредиторов, как можно более полный и развернутый с указанием размера задолженности перед каждым;
- другие документы, подтверждающие неплатежеспособность юридического лица.
Основное требование к пакету документации для принятия положительного решения о начале процедуры банкротства – наличие объективных и неоспоримых доказательств финансовой несостоятельности должника.
Последствия банкротства юридического лица
Завершение конкурсного производства означает окончание процедуры банкротства. Судья выносит определение о ликвидации предприятия-банкрота, кроме того, прекращаются полномочия арбитражного управляющего. Другие не менее важные последствия банкротства состоят в следующем:
- в ЕГРЮЛ вносится запись о прекращении деятельности и ликвидации юридического лица;
- персонал организации полностью распускается;
- обязательства предприятия считаются исполненными, а долги списываются;
- прекращают действовать любые санкции в виде штрафов и пеней;
- владельцы теряют доли в уставном капитале компании.
Если в ходе арбитражного процесса устанавливаются факты доведения до убыточности или преднамеренного банкротства, в отношении руководителей, главбуха и контролирующих лиц предприятия-должника начинается административное или уголовное разбирательство.
Столь серьезная ситуация на предприятии, как финансовая несостоятельность, выражается в наличии таких признаков банкротства юрлица:
- общая сумма задолженности всем партнерам, включая и отчисления в бюджет, превысила 300 тыс. руб.;
- по каждому отдельно взятому обязательству просрочки по платежам составляют более 3 месяцев;
- сотрудники недополучают заработную плату и другие обязательные выплаты.
Понятие задолженности в этом контексте может включать в себя:
- отгруженные товары или материалы не оплачены поставщикам по выставленным счетам;
- сотрудникам не выплачено необходимое вознаграждение и/или с него не заплачены налоги и взносы в социальные фонды;
- займы в банки вовремя не возвращены;
- деньги должны учредителям юрлица;
- не оплачены штрафы, материальные претензии, выплаты по суду и пр. обязательства перед государственными органами.
Преимущества банкротства для организации-должника
Процесс банкротства для юридического лица достаточно сложен и длителен. Кроме того, при осуществлении данного процесса следует понимать, что неизбежными будут многочисленные проверки, проводимые разными государственными органами, так как необходимо проверить, является ли банкротство фиктивным или нет.
Однако у данной процедуры для юридических лиц при всех видимых ее недостатках есть и ряд преимуществ, а именно:
- происходит временная приостановка проводимых процессов по взысканию долгов и процентов по ним перед различными видами кредиторов;
- снятие арестов, наложенных судебными приставами, со всех имеющихся видов имущества, что позволяет пользоваться им в свободной форме до момента, пока не будет принято решение о реализации такого имущества с торгов;
- приостановка деятельности приставов (за исключением определенных категорий существующих исполнительных листов, которые были выданы до начала процедуры банкротства), а также проводимых мероприятий по продаже имущества должника с целью погашения требований, зафиксированных в исполнительных листах;
- снятие блокировки с имеющихся счетов, в том числе если такая блокировка осуществлена по решению суда на основании ходатайства государственных органов, например, Федеральной налоговой службы;
- возврат возможных сумм переплат по налогам (если такая переплата осуществлена на основании некорректно подсчитанных деклараций, например, от суммы стандартного годового оборота, а в последние месяцы календарного года оборот упал, что стало причиной банкротства). Однако такую переплату возможно возместить только в том случае, если удастся доказать, что она имеет причину некорректных подсчетов, произведенных сотрудниками налоговых органов;
- возможность сократить объем своих долгов перед кредиторами при условии проведения скупки долгов третьими лицами с использованием механизма дисконта. В этом случае кредитору третьим лицом предлагается выкупить имеющийся долг юридического лица-банкрота перед таким кредитором, но не по его номинальной стоимости (сумма фактической задолженности), а с учетом скидки (за счет сокращения объема процентов, которые должны быть выплачены, что и становится скидкой или дисконтом). В этом случае кредитор при условии согласия на такое действие получает частичное погашение задолженности перед ним, а у организации-должника появляется возможность расчета за меньший объем задолженности;
- наложение моратория на действия кредиторов, в том числе по начислению процентов и неустоек по имеющимся долгам;
- в случае отсутствия средств для погашения долгов компании имеющиеся задолженности возможно списать. Однако для этого необходимо подтвердить полную невозможность погашения их даже за счет продажи имеющегося имущества и привлечения к субсидиарной ответственности руководителя организации и ее учредителей.
Однако для того, чтобы реализовать все перечисленные преимущества, необходимо, чтобы назначенный арбитражный управляющий и специально привлеченные лица, например, юристы по банкротству, имели возможность полностью изучить всю структуру бизнеса и найти наиболее оптимальные варианты для разрешения сложившейся ситуации, чтобы предпринять попытки восстановить финансовое состояние компании.
Конкурсное производство
Конкурсное производство по своей сути является финальной стадией процедуры банкротства. Нормативное регулирование этого этапа происходит с помощью Главы 7 указанного выше федерального нормативно-правового акта.
На данном этапе конкурсный управляющий, назначенный арбитражным судом для завершения процедуры, получает все полномочия руководителя организации, что необходимо для формирования конкурсной массы средств.
На этом этапе происходит реализация имеющегося имущества предприятия с целью накопления объема денежных средств, которые будут направлены на погашение требований кредиторов, включенных в реестр.
После того как необходимый объем денежных средств был накоплен, наступает период расчета со всеми кредиторами в порядке очередности.
Если средств для таких расчетов не хватило, то по инициативе конкурсного управляющего арбитражный суд может привлечь к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, то есть тех, кто оказывал влияние на деятельность должника, в результате чего возникла ситуация финансовой несостоятельности. Однако если привлеченные лица докажут, что их вины в сложившейся ситуации нет, то вопрос с привлечением их к субсидиарной ответственности снимается.
После этого происходит списание оставшихся долгов и закрытие предприятия путем признания его банкротом и последующей ликвидации на основании исключения сведений о предприятии-банкроте из Единого государственного реестра юридических лиц.
Данная процедура назначается на срок до шести месяцев, после чего по решению суда может произойти продление конкурсного производства еще на шесть месяцев.