Оплачиваем сверхурочную работу правильно

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплачиваем сверхурочную работу правильно». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Оплата сверхурочной работы согласно ТК также проводится по особому принципу. Такой труд должны оплачивать, но точные расценки зависят от особенностей работы и индивидуальных факторов. Поэтому оплата отличается. Но закон регулирует некоторые требования по поводу оплаты сверхурочной работы.

Поводы поработать дополнительно

Просто так попросить сотрудника остаться на работе и трудиться сверхурочно работодатель не вправе. Для работы в ТК, трудовом договоре и других законодательных актах оговорено специальное время, и нарушать этот режим без повода не позволено никому. Однако, временами происходят непредвиденные случаи или особые обстоятельства, когда сверхурочный труд оказывается необходимым. Закон предусматривает следующие причины, могущие вынудить работодателя ввести сверхурочный режим труда:

• когда работа не была закончена в продолжение рабочего дня по техническим причинам или форс-мажорным обстоятельствам, а завершить ее необходимо во избежание потенциально возможного имущественного ущерба или угрозы здоровью или жизни;
• если сверхурочный труд представляет собой временный «аврал», связанный с ремонтом или установкой оборудования, без которого не сможет выполнять свои обязанности большое количество людей;
• в работе не может быть допущено перерывов, а очередной сменщик не появился вовремя: его немедленно нужно заменить другим компетентным работником, даже если его смена уже подошла к концу.

Когда от сверхурочной работы отказаться не получится

В ст. 99 ТК РФ перечисляются обстоятельства, которые не требуют согласия подчиненных на работу сверх временных лимитов. Когда происходит непредвиденное, нужно действовать быстро и согласованно, не считаясь со временем: это обязанность каждого сотрудника. Выполнять все, от них зависящее, не поглядывая на часы, нужно в следующих ситуациях:

• устраняя результаты техногенных катастроф, аварий на производстве, последствия разгула стихии;
• выполняя действия, призванные предотвратить чрезвычайную ситуацию;
• когда произошла авария с общественно-необходимыми коммуникациями, такими, как связь, транспорт, снабжение водой, отопление, подача газа, электроэнергии и т.п.;
• необходимо немедленно действовать вследствие введения чрезвычайного или военного положения;
• произошло нечто, поставившее под угрозу жизнь и здоровье или создавшее ненормальные условия для жизни значительной части населения (голод, природные катаклизмы, эпидемия, нападение животных и др. подобные ситуации).

Расчет доплаты за сверхурочную работу

Если человек работает сверхурочно, первый и второй час такой работы оплачиваются по ставке, что в полтора раза больше стандартного размера. Если работапродолжается, оплата уже двойная. Обычно эти правила прописываются в нормативных актах и трудовом договоре.

Материальная компенсация не всегда может выступать средством оплаты за сверхурочный труд. Сотрудникам позволительно попросить, чтобы им предоставили больше времени на отдых. Сроки также индивидуальны. Главное, чтобы продолжительность отдыха не была меньше, чем продолжительность времени, потраченное на сверхурочную работу.

Обратите внимание на оплату продолжительного труда в выходной или праздник. Тогда оплата за сверхурочный труд увеличивается в два раза, начиная уже за первый час работы. То есть, работник получает двойную дневную оплату. Оплата может быть больше стандарта, но не меньше за продолжительный формат сверхурочной занятости.

Продолжительность сверхурочной работы

Напомним, что нормальная продолжительность рабочего времени составляет 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). В свою очередь, продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год (ч. 6 ст. 99 ТК РФ). Для этого работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника. Время, отработанное сотрудником сверхурочно, должно отражаться в табеле учета рабочего времени (например, по форме № Т-12 (№ Т-13), утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1). Сверхурочные часы в табеле нужно отметить буквенным кодом «С» или ­цифровым «04», под которым указывается количество часов ­переработки.

Вместе с тем для некоторых категорий работников установлена сокращенная продолжительность рабочего времени, которая для них является нормальной (ст. 92 ТК РФ). К таким относятся, в частности:

1. несовершеннолетние работники – от 24 до 35 часов в неделю в зависимости от возраста;
2. инвалиды I или II группы – не более 35 часов в неделю;
3. работники, условия труда на рабочих местах которых по результатам специальной оценки условий труда отнесены к вредным условиям труда 3-й или 4-й степени или опасным условиям труда, – не более 36 ­часов в неделю;
4. женщины, работающие в районах Крайнего Севера (ст. 320 ТК РФ);
5. педагоги (ст. 333 ТК РФ);
6. медработники (ст. 350 ТК РФ).

То есть для данных категорий работников сверхурочной будет считаться работа, превышающая установленную для них сокращенную продолжительность рабочего времени (ежедневной работы, смены).

Кроме того, нормы, касающиеся сверхурочной работы, распространяются как на работников по основному месту работы, так и на совместителей.

Главное, что нужно сделать при оформлении сверхурочной работы — взять с работников письменное согласие. Есть всего несколько случаев, когда допустимо привлечь работника к труду сверх норматива времени без его согласия:

1. Чтобы предотвратить катастрофу либо производственную аварию или же устранить последствия произошедшего события.
2. Чтобы устранить обстоятельств, которые нарушают нормальную работу коммуникаций организации — системы водо- , электро- , газоснабжения, транспорта и связи.
3. Если введен режим чрезвычайного или военного положения, и сотрудник должен выполнить обусловленные этим работы.

Кого можно и кого нельзя привлекать к сверхурочной работе?

Если вас волнует судьба Маши, которую заставляют остаться, чтобы закончить отчет, нужно узнать о ней побольше. Например, если она в положении, или ей 17 лет, руководитель никак не может заставить ее работать больше. Ведь, согласно ст. 99 ТК РФ, дети до 18 лет и беременные не должны быть задействованы в сверхурочной работе.

Но есть некоторые допущения. Могут трудиться сверх нормы:

• представители творческих профессий (ст. 258 ТК РФ), список которых можно посмотреть в Постановлении Правительства РФ № 252 от 28.04.2007;
• спортсмены (ст. 348.8 ТК РФ);
• работающие по ученическому договору (ст. 203 ТК РФ);
• сотрудники с некоторыми заболеваниями, для которых рабочее время ограничено.

Однако наша героиня совершеннолетняя и пока не беременна. Неужели ей все-таки придется остаться против воли? Только если она не знает свои права. Потому что сначала работодатель должен получить согласие работника.

Памятка для работодателя

Сотрудники, конечно, редко горят желанием работать сверх нормы. Но если это оплачивается так, как положено, у руководства обычно не возникает проблем. Поэтому запомните самое главное:

• просите работников и профсоюз дать письменное согласие на сверхурочную работу;
• обращайте внимание на медицинские справки — в них указано, можно ли сотруднику работать сверх нормы;
• компенсируйте дополнительное время в соответствие с законом;
• разработайте локальные нормативные акты с подробной информацией о привлечении к сверхурочной работе, порядке оплаты, дополнительных выходных и т.д.;
• заведите отдельный журнал и следите, чтобы переработки не превышали 120 часов в год.

В каком размере и как оплачиваются сверхурочные часы

Часто руководителей организаций интересует, в каком размере оплачивать сверхурочное время, отработанное сотрудником? Для большей наглядности мы разместили таблицу:

Период внеурочного труда	Оплата за сверхурочные часы
Первые 2 часа	Подлежат оплате не менее чем в полуторном размере
Последующие часы	Не менее чем в двойном размере

Расчет сверхурочных 2020 следует проводить, учитывая ключевое условие. Так, любой работник, который был привлечен к работе сверх нормы, имеет право потребовать дополнительное время отдыха. Например, работа вне нормы — 3 часа, следовательно, сотрудник может эти самые часы взять в будущем периоде для отдыха. Например, прийти на работу позже на три часа на следующий день после работы сверх нормы.

Если специалист обратился за дополнительным отдыхом, то придется по-иному рассчитывать доплату за сверхурочные, оплата в таком случае производится в одинарном размере. Итак, как действовать в данной ситуации:

Условие о дополнительном времени отдыха	Как считать, или калькулятор переработки
Работник решил взять отгулы по работе, то есть отдых был предоставлен.	Время сверхурочной работы оплатите в одинарном размере. Начислите оплату таким образом, как будто сотрудник трудился в обычное рабочее время. А вот время отдыха, взятое взамен сверхурочной работы, оплачивать не нужно.
Сотрудник отказался отдыхать, то есть отдых предоставлен не был.	Оплата за сверхурочные в данном случае начисляется в повышенном размере. Так, за первые два часа переработки начислите доплату в полуторном эквиваленте стандартной ставки, должностного оклада или тарифа. За последующие часы работы сверх норматива начисляйте надбавку не менее чем в двойном размере. Напомним, что организация вправе предусмотреть более высокие коэффициенты доплат за работу сверх нормы. Например, в коллективном договоре прописано: оплата переработки 2020 за первые 2 часа — в двойном размере, за последующие часы работы — в тройном.

Принципы налогообложения

Доплата, начисленная за сверхурочную работу, должна быть подвержена налогообложению в общем режиме. То есть из полученной суммы необходимо удержать НДФЛ. Если работник — резидент РФ, исчислите НДФЛ по ставке 13 %.

Если получатель доплаты не является налоговым резидентом России, то применяйте уже повышенную ставку налога на доходы физических лиц — 30 %.

Страховые взносы с сумм за работу сверх норматива тоже начислите и уплатите в бюджет. Тарифы применяйте те же, что и по обычным видам начислений (заработная плата и иные вознаграждения за труд).

Учитывайте, что для некоторых категорий страхователей в 2020 году право на пониженные тарифы отменили (аптеки на ЕНВД и организации и ИП на УСН). Также следует помнить, что лимиты по страховому обеспечению повышены на 2020. Теперь лимит на обязательное пенсионное страхование составляет 1 115 000 рублей, а на временную нетрудоспособность и материнство — 865 000 рублей.

Данный вид доплат следует включить в расходы на оплату труда при исчислении суммы налога на прибыль организаций. Бюджетники могут воспользоваться данным правом только в отношении средств от приносящей доход деятельности.

Комментарий к ст. 152 ТК РФ

1. Правила оплаты сверхурочной работы остаются неизменными на протяжении десятилетий.

2. Предусмотренные данной статьей размеры повышенной оплаты труда при привлечении к сверхурочной работе (см. коммент. к ст. 99) являются минимальной гарантией. Они применяются в том случае, когда коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором не установлена более высокая оплата.

Надо обратить внимание на то, что для локального акта, устанавливающего размеры оплаты сверхурочной работы, не предусмотрена процедура учета мнения представительного органа работников, следовательно, он принимается единолично работодателем.

3. Установленные правила оплаты сверхурочной работы применяются и в отношении работников с ненормированным рабочим днем, если по каким-либо причинам им не предоставлен дополнительный отпуск (см. коммент. к ст. 119).

4. В соответствии со сложившейся практикой (подтвержденной решениями судов общей юрисдикции и государственной инспекции труда) сверхурочная работа должна оплачиваться в повышенном размере во всех случаях, когда работник реально привлекался к ее выполнению независимо от соблюдения работодателем порядка привлечения к сверхурочной работе.

5. При суммированном учете рабочего времени в полуторном размере оплачиваются первые два часа переработки каждого рабочего дня (смены), а не учетного периода в целом. Независимо от того, какой учет рабочего времени установлен в организации, сверхурочным должно считаться время за пределами продолжительности рабочего дня (смены), установленной графиком.

Такой вывод сделан Верховным Судом РФ (Определение от 27.12.2012 N АПЛ12-711) при рассмотрении конкретного дела со ссылкой на Рекомендации по применению режимов гибкого рабочего времени на предприятиях, в учреждениях и организациях отраслей народного хозяйства, утв. совместным Постановлением от 30.05.1985 Госкомтруда СССР N 162 и Секретариата ВЦСПС N 12-55.

Указанные Рекомендации (п. 5.5) устанавливали, что в случае выполнения сверхурочных работ лицами с нормированным рабочим днем, переведенными на режим гибкое рабочее время (ГРВ), почасовой учет этих работ ведется суммарно по отношению к установленному учетному периоду (неделя, месяц), т.е. сверхурочными считаются только часы, переработанные сверх установленного для этого периода нормы рабочего времени. Их оплата производится в соответствии с действующим законодательством: в полуторном размере за первые два часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода; в двойном размере за остальные часы сверхурочной работы.

При этом письмо заместителя директора Департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России от 31.08.2009 N 22-2-3363, в котором предлагалось при суммированном учете рабочего времени производить оплату сверхурочных часов в полуторном размере за первые два часа работы сверх нормального числа рабочих часов за учетный период и в двойном размере за все остальные часы, подверглось критике и фактически было дезавуировано. Как справедливо отметил ВС РФ, это письмо не имеет нормативного характера.

6. Компенсация сверхурочной работы по желанию работника может осуществляться в виде предоставления дополнительного времени отдыха (отгула). Поскольку это исключение из общего правила, работник, желающий получить компенсацию в виде дополнительного времени отдыха, должен в письменной форме уведомить об этом работодателя. Продолжительность времени отдыха определяется соглашением сторон, но не может быть меньше времени, отработанного сверхурочно. Представляется справедливым определение продолжительности времени отдыха применительно к правилам оплаты сверхурочной работы, т.е. в полуторном либо двойном размере в зависимости от продолжительности работы сверх установленной продолжительности рабочего времени.

Время использования отгула также определяется соглашением сторон.

Особенности оплаты переработки при суммированном учете рабочего времени

На основании ст. 104 ТК РФ суммированный учет рабочего времени вводится, когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников (включая занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда) ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени. При этом продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и др.) не должна превышать нормальное число рабочих часов.

Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени. Для работающих неполный рабочий день (смену) и (или) неполную рабочую неделю нормальное число рабочих часов за учетный период соответственно уменьшается.

Отметим еще один нюанс: время, когда сотрудник отсутствовал на работе по уважительной причине (например, болел или был в отпуске), исключается из его нормы рабочего времени. Например, в компании введен суммированный учет рабочего времени с учетным периодом полгода. Согласно производственному календарю во II полугодии 2016 года сотрудник должен отработать 1 039 часов. С 14 по 27 ноября он был в ежегодном отпуске. По календарю 40-часовой рабочей недели это 80 часов (10 раб. дн. x 8 ч), следовательно, норма рабочего времени для этого сотрудника во II полугодии составит: (1 039 – 80) = 959 часов. Время, которое он отработает сверх этих часов, будет сверхурочным.

Порядок введения суммированного учета рабочего времени устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка. При таком учете подсчет часов сверхурочной работы осуществляется по окончании учетного периода.

Вопрос оплаты сверхурочных работ при суммированном рабочем времени урегулирован Рекомендациями по применению режимов гибкого рабочего времени на предприятиях, в учреждениях и организациях отраслей народного хозяйства, утвержденными Постановлением Госкомтруда СССР № 162, ВЦСПС № 12-55 от 30.05.1985.

Согласно п. 5.5 данных Рекомендаций сверхурочная работа должна быть оплачена:

• в полуторном размере – первые 2 часа, приходящиеся в среднем на каждый рабочий день учетного периода;

• в двойном – остальные часы переработки.

Пример 3.

Работнику установлен режим рабочего времени, при котором предусмотрен суммированный учет (учетный период – 1 месяц). В марте 2017 года за 22 рабочих дня он отработал сверхурочно 51 час.

В соответствии с п. 5.5 Рекомендаций 44 часа должны быть оплачены работнику не менее чем в полуторном размере (22 раб. дн. х 2 ч), а 7 часов – не менее чем в двойном.

Условия привлечения работника к сверхурочной работе

Для привлечения сотрудника к сверхурочной работе нужно соблюсти основные условия:

1. Испрашивается позволение специалиста для его приобщения к работе вне основного графика, а также мнение на этот счет выборного органа первичной профсоюзной организации.
2. Подтверждается отсутствие противопоказаний медицинского характера.
3. Обеспечивается материальная компенсация по факту отработки.
4. Порядок, согласно которому специалиста приобщают к труду, схема расчета и обеспечение дополнительным отдыхом, отражается в колдоговоре или другом локальном документе.
5. Время сверхнормативного фиксируется в отдельном журнале. Это необходимо, чтобы не выйти за рамки допустимой законом длительности.

Нарушение порядка привлечения к сверхурочной деятельности наказывается по ч. 1 ст. 5.27 КоАП.

В каком размере и как оплачиваются сверхурочные часы?

Когда учетный период завершается, нужно определить, сколько специалист проработал больше положенной нормы и оплатить его труд.

Даже если нарушено установленную по закону максимальную длительность сверхурочных работ, сотруднику оплачивается все проработанное им сверх нормы время (Определение КС №3363-О от 19 декабря 2019).

Оплата переработки рабочего времени устанавливается статьей 152 ТК РФ:

1. В полуторном объеме выплачиваются начальные 2 часа, выходящие за рамки нормативного трудового времени.
2. В двойном – при более длительной продолжительности работ вне стандартного графика.

Сотрудник вправе попросить заменить оплату сверхурочной работы в буднее время на дополнительное время отдыха. Этот отдых минимум должен равняться отработанному вне графика времени.

Организация рабочего времени и денежная компенсация

Правильность начисления денежных средств зависит от точного учёта времени переработки.

Виды учёта зависят от специфики деятельности:

• поденный – время определяется индивидуально в разрезе отдельно взятого дня и практически не представляет сложности, как рассчитать сверхурочные часы;
• понедельный – ведётся учёт из перерасчёта на отработанную неделю, расчёт сверхурочных часов производится при полученном превышении;
• суммированный – отклонение длительности считается по установленному учётному периоду, сколько сверхурочных часов можно оплатить в год, ограничено до 120-ти по максимуму.

Расчёт сверхурочных часов при сменном графике

По ст. 103 ТК РФ сменный график подразумевает работу в две или три или четыре смены, необходимость которой обусловлена непрерывностью производственного процесса. Работа по сменам обязательно фиксируется в трудовом договоре с работником, поскольку является его существенным условием. Если сменщик выходит по просьбе работодателя не в свою смену, то оплата за этот день начисляется в двойном размере, либо работнику даётся выходной в его рабочий день. При выпадении по графику смены на праздничный нерабочий день, труд оплачивается вдвойне по ст. 153 ТК РФ. Кроме того, смена или её часть может выпасть на ночное время, работа в которое оплачивается в повышенном размере (минимум на 20%) по ст. 96 ТК РФ.

Когда работодатель задерживает сменщика на работе свыше отведенных по графику часов, он обязан доплатить работнику. Разберёмся, как рассчитать сверхурочные часы при сменном графике. А также в случае, если работа сверх нормы приходится на ночное время. Формула для расчёта суммы сверхурочных не меняется: первые два часа оплачиваются в полуторном размере часовой части заработка, последующие часы — в двойном. В качестве примера возьмём расчёт сверхурочный и ночных в медицинском учреждении.

Специфика работы медиков предполагает круглосуточное присутствие персонала в учреждении, график работы в больнице — сменный. При этом в случае задержки докторов и других медработников за пределами смены, руководство обязано оплатить переработку. Разберёмся, как рассчитать ночные и сверхурочные у врачей.

Похожие записи:

• Чем опасно доверительное управление недвижимостью?
• КУДИР на УСН: бланк и образец заполнения 2022
• Письмо об одностороннем расторжении договора оказания услуг