Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

ИП на ОСНО работал неполный календарный год и снялся с учёта 2 июля 2022 года. По итогам работы в 2022 году он получил доход в размере 540 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить. Период работы составил 6 месяцев 2 дня.

Пример расчёта при отработке полного отчётного периода

ИП на ОСНО работал весь год и получил доход 688 000 рублей. Здесь и далее в примерах доход — это разница между выручкой и затратами. Вид деятельности ИП в перечень постановления №776 не входит.

Рассчитаем сумму страховых отчислений, которые он должен заплатить за 2021 год:

	ОПС	ОМС	Cрок уплаты страховых взносов ИП
Фиксированный платеж	32 448	8 426	До 31.12.2021
Дополнительные выплаты	3 880 (688 000 – 300 000) х 1%		До 01.07.2022
Итого	36 328	8 426	44 754

В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов

В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
• осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
• проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
• находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.

Порядок уплаты страховых взносов ИП за себя

Кроме крайнего срока, для предпринимателей не существует каких-либо требований по периодичности уплаты взносов. Исходя из этого, ИП имеет право самостоятельно определять порядок уплаты страховых взносов в течение года.

Однако, рекомендуется уплачивать всю сумму страховых взносов до конца налогового периода, ведь таким образом при УСН индивидуальные предприниматели смогут получить налоговый вычет в размере платежей по страховым взносам, подробнее об этом в секции “Уменьшение налога на доход”.

Помимо этого, ФНС рекомендует начислять страховые взносы в виде авансовых платежей ежеквартально (в 2021 году):

• 1 квартал — 26 апреля;

• 2 квартал — 26 июля;

• 3 квартал — 25 октября;

• 4 квартал — 31 декабря.

Желательно производить платежи в указанные даты.

В 2021 году при перечислении взносов используются следующие КБК:

• Платежи по ОПС: 182 1 02 02140 06 1110 160;

• Платежи по ОМС: 182 1 02 02103 08 1013 160.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году

В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). Напомним, ранее ст. 346.51 НК РФ данного уточнения не содержала, и стоимость патента можно было уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм в налоговом периоде.

В 2023 году страховые взносы уменьшают сумму патента только в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым применяется ПСН.

При этом налогоплательщики, за исключением ИП без наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму взносов не более чем на 50%. Если ИП получил в календарном году несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма взносов превысила сумму патента, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту, действующему в этом же году, на сумму указанного превышения.

Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Данное уведомление представляют в налоговую инспекцию по месту жительства ИП по форме, утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

В уведомлении следует указать первоначальную стоимость патента, а также величину уплаченных страховых взносов и размер взносов, уменьшающих налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН. После направления указанного уведомления ИП вправе уплачивать стоимость патента уже в уменьшенном размере.

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налогоплательщики производят уплату налога по ПСН, уменьшенного на сумму страховых взносов, не позднее срока окончания действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, налог, уменьшенный на величину страховых взносов, уплачивают в следующие сроки (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

• в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
• в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Куда перечислять страховые взносы

Чтобы фиксированные платежи ИП 2022 были учтены, важно знать, куда перечислять страховые взносы. С 2017 года деньги направляются не в страховые фонды, а в Федеральную Налоговую Службу.

При заполнении квитанций, чтобы не перепутать, на какой счет отнести фиксированные платежи ИП, важно правильно указать КБК.

Обязательные взносы	КБК для перевода взносов ИП
На пенсионное страхование (с дополнительным взносом 1%)	182 102 021 400 611 101 60
На медицинское страхование	182 102 021 030 810 131 60

Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС

Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.

Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).

Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:

• В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
• КБК стали другими;
• Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2023 – 150 миллионов;
• Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
• На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
• При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
• ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.

Как определить величину фиксированных взносов за неполный год

Алгоритм расчета фиксированных взносов предпринимателя при неполном годе работы основан на п. 3 и подп. 1 п. 4 ст. 430 НК РФ, а также п. 5 ст. 430 НК РФ.

Чтобы определить сумму фиксированных взносов предпринимателю, вставшему на учет после 1 января и / или снявшемуся с учета до 31 декабря, следует:

1. посчитать, сколько полных календарных месяцев фактически отработано в году – начиная с января или с месяца постановки на учет и до декабря или до месяца снятия с учета;
2. посчитать, сколько дней отработано в неполных месяцах (месяца постановки на учет или снятия с учета);
3. определить сумму взносов, приходящуюся на полные месяцы (установленная величина взносов / 12 * количество полных месяцев);
4. определить сумму взносов, приходящуюся на дни неполностью отработанного месяца (установленная величины взносов / 12 / количество календарных дней месяца * количество календарных дней, когда ИП был на учете);
5. сложить суммы из п. 3 и п. 4.

Пример расчета взносов за неполный год Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 18 марта, что подтверждается свидетельством о постановке на учет. Но уже к октябрю Николаев И. П. понял, что работа на себя прибыли ему не приносит, и принял решение прекратить предпринимательскую деятельность. Запись о снятии с учета зафиксирована в ЕГРП датой 26 октября. К сожалению, даже за неполный расчетный период несостоявшемуся бизнесмену придется уплатить фиксированные взносы. Рассчитаны они таким образом:

• в период с 18 марта по 26 октября попали 6 полных и 2 неполных месяца;

• за 6 полных месяцев предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 * 6 = 16 224 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 * 6 = 4 213 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 18 по 31 марта (14 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 14 = 1 221,16 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 14 = 310,33 руб. на обязательное медицинское страхование.

• за период с 1 по 26 октября (26 дней) предстоит оплатить:

  • 32 448 / 12 / 31 * 26 = 2 267,87 руб. на обязательное пенсионное страхование;

  • 8 426 / 12 / 31 * 26 = 588,91 руб. на обязательное медицинское страхование.

Итого в срок до 10 ноября бывшему предпринимателю предстоит заплатить:

• 19 713,03 руб. на обязательное пенсионное страхование;

• 5 112,24 руб. на обязательное медицинское страхование.

Ответственность за не оплату взносов

Все суммы взносов необходимо оплачивать в установленные сроки. Если это не сделать — налоговая может выставить предпринимателю штраф. Его размер рассчитывается исходя из суммы неоплаченных взносов. Минимально размер штрафных санкций — 20% от суммы долга, его присудят в том случае, когда злого умысла при просрочке не было. К примеру, ИП перепутал даты внесения платежа или просто забыл.

Если предприниматель не платит суммы взносов целенаправленно, размер санкций увеличится и составить 40% от суммы.

Внимание! Кроме этого, за период между датой платежа и фактическим временем перечисления денег могут быть начислены пени. Они рассчитываются как 1/300 ставки Центробанка за каждый просроченный день.

Размер штрафа может быть снижен через суд, если ИП докажет, что у него были смягчающие обстоятельства (к примеру, находился в больнице). Минимальный размер снижения — в 2 раза. Однако размер пени снизить нельзя, их необходимо будет уплатить в полном размере.

Страховые взносы при закрытии ИП в 2022 г. можно не платить за некоторые периоды. Полный их перечень содержится в ч. 7 ст. 430 Налогового кодекса России и ч. 1 ст. 12 Федерального закона “О страховых пенсиях”. Так, к таким периодам относится проживание в иной стране с супругом-дипломатом во время его работы; уход ИП-родителя за ребенком в возрасте до 1,5 лет и др.

Если у бизнесмена нет оснований вообще не платить взносы, но и возможности провести выплаты в срок тоже нет, можно попросить у налоговой отсрочки или рассрочки платежей. Но просто так на эту щадящую меру рассчитывать не стоит. Для предоставления отсрочки или рассрочки заявителю должно присутствовать одно из обстоятельств, указанных в ст. 64 Налогового кодекса РФ, которое при этом придется документально подтвердить. Например, одна из допустимых ситуаций: производство или продажа товаров сезонного характера.

Увеличение размера фиксированных платежей в 2018-2022 годах

В 2018 году произошло важное изменение по расчетам фиксированных взносов. Правительство одновременно вместе с проектом федерального бюджета на 2018–2022 годы, внесло в Госдуму поправки в Налоговой кодекс. Законопроектом предлагалось установить новый фиксированный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ИП, уплачивающих взносы «за себя». Предлагалось, чтобы размер фиксированных взносов больше не зависел от минимального размера оплаты труда (МРОТ), а ежегодно индексировался в соответствии с решениями Правительства.

Объясняется такое предложение тем, что Правительство решило увеличить МРОТ до прожиточного минимума, т.е. МРОТ увеличится существенно. В этом случае страховые взносы ИП, рассчитанные на основе МРОТ, вырастут значительно.

Так, если бы размер фиксированных платежей в 2018 году рассчитывался по действующему в 2017 году законодательству, то их сумма увеличилась бы на 27% по сравнению с 2017 годом. Т.е. в 2018 году ИП должен был заплатить на 7 000 рублей больше.

Расчет фиксированных платежей в 2018 году по новой формуле снизил нагрузку на ИП. Законопроектом было предусмотрено определить фиксированный взнос для ИП на 2018 год на пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, и 5 840 рублей на медицинское страхование. Итого ИП должен в течение 2018 года уплатить обязательных взносов на сумму 32 400 руб. В этом случае, платеж по взносам возрастет только на 15,7% относительно размера в 2017 году.

В итоге законопроект был принят и президентом РФ 27.11.2017 года был подписан Закон № 335-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ в части размеров фиксированных страховых взносов на 2018-2022 годы:

На обязательное пенсионное страхование с доходов менее 300 000 рублей необходимо оплатить:

• в 2018 году 26 545 руб;
• в 2019 году 29 354 руб;
• в 2020 году 32 448 руб;
• в 2021 году 32 448 руб;
• в 2022 году 34 445 руб.

На обязательное медицинское страхование, независимо от размера годового дохода ИП должен заплатить:

• в 2018 году 5 840 руб;
• в 2019 году 6 884 руб;
• в 2020 году 8 426 руб;
• в 2021 году 8 426 руб;
• в 2022 году 8 766 руб.

В каких случаях и на кого распространяются фиксированные платежи для ИП с 2020 года

По закону, все предприниматели, вставшие на учет в ИФНС, обязаны вносить фиксированный платеж для ИП в ПФР в 2020 году. Отметим, пока ИП числится в ЕГРИП, предприниматель обязан вносить данные платежи. Еще одной важной особенностью, о которой нельзя забывать, является необходимость, несмотря на выплату фиксированных платежей, осуществлять отчисления на принятых сотрудников.

Давайте остановимся на фиксированных платежах в пенсионный фонд для ИП в 2020 году. Их требуется осуществлять:

• независимо от получения/неполучения прибыли;
• при любом режиме налогообложения;
• при наличии подписанных с нанятыми лицами трудовых контрактов/гражданских договоров;
• независимо от того, осуществляется или нет предпринимательская деятельность;
• когда бизнесмен числится работником другой компании, с ним подписан трудовой договор, его наниматель перечисляет средства в счет обязательного страхования.

Правда, существуют случаи, в которых уплата фиксированных платежей для ИП в 2020 году приостанавливается (согласно ст. 430, п. 6, 7). Такая ситуация возможна, если предприниматель:

• Ухаживает за детьми, чей возраст не превышает порога в три года. Этот факт необходимо подтвердить копиями свидетельства о рождении, паспорта, а также другими документами.
• Призван и служит в вооруженных силах РФ. Отметим, что тогда бизнесмену необходимо получить справку из военкомата либо подать в качестве подтверждения ксерокопию военного билета.
• Присматривает, ухаживает за престарелыми лицами, инвалидами 1 группы, детьми-инвалидами. В этом случае предоставляется справка, медицинское заключение (ВТЭК), позволяющие избежать оплаты фиксированных платежей для ИП в 2017 году.

На заметку! Использование перечисленных льгот возможно только в случае, если бизнес не функционирует, не происходит изменений в средствах на его счетах, не проводятся прочие операции.

Наравне с другими страховыми суммами, фиксированные платежи в ПФР для ИП в 2020 году ждут серьезные перемены. Дело в том, что с этого года все необходимые средства передаются в налоговую, а не в ПФР или ФОМС.

Иными словами, фиксированные платежи для ИП с 2020 года полностью попадают в зону ответственности ИФНС. То есть именно этот орган требуется вносить в графу «получатель» во всех платежных документах. Поэтому рекомендуем обратить внимание на то, что изменяется и КБК ИП фиксированный платеж 2017. Еще одно изменение – суммы фиксированных страховых пенсионных взносов для ИП в 2017 году вырастут, поскольку МРОТ составил 7500 руб.

Сумма фиксированного платежа ИП в 2020 году

Обязательный платеж условно можно разделить на две части. Одна вносится в любом случае, а другая – только когда фиксируется превышение доходами отметки в 300 тыс. руб. Объем страховых взносов рассчитывается согласно МРОТ и соответствующему тарифу страховых взносов. Как вы теперь видите, нет ничего странного в том, что в 2017 г. фиксированные взносы по страхованию выросли по сравнению с 2016 г. – это произошло из-за повышения МРОТ.

При расчете необходимого объема пенсионных страховых взносов во внимание принимается сумма дохода бизнесмена в соответствующем календарном году (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

На заметку! Если ИП регистрируется или закрывается не с начала года, фиксированные платежи для ИП в 2017 году обязательно вносятся с учетом отработанного за год времени.

Если доход не превысил 300 000 руб. за год, объем страховых взносов в ПФР рассчитывается по той же схеме, что и платежи в счет медицинского страхования:

СВ_пфр = МРОТ х 12 х Т, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, – данный показатель устанавливается ФЗ на начало календарного года;

Т – тариф страховых взносов на ОМС (на 2017 г. – 26 %).

Получается, за 2017 год необходимо выплатить страховые взносы на сумму 23 400 руб. В предыдущем году эта цифра составляла 19 356 руб.

Если доход предпринимателя за календарный год превысит 300 000 руб., объем пенсионных страховых взносов вычисляется по следующей формуле:

СВ_пфр = МРОТ х 12 х Т + (Д_год – 300 000) х 1 %, где:

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, – данный показатель устанавливается ФЗ на начало календарного года;

Т – тариф страховых взносов на ОМС (на 2017 г. – 26 %);

Д_год – годовой доход ИП.

Отметим, что здесь предельный объем взносов в счет пенсионного страхования фиксируется в законодательном порядке. Он вычисляется с помощью формулы:

СВ_{пфр макс.} = 8 х МРОТ х 12 х Т, где

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, облагаемый страховыми взносами, – данный показатель устанавливается ФЗ на начало календарного года;

Т – тариф страховых взносов на ОМС (на 2017 г. – 26 %).

Итак, за 2017 год необходимо заплатить 187 200 руб. в качестве взносов за пенсионное страхование. Тогда как в прошлом эта цифра составляла 154 852 руб.

Доля страховых взносов предпринимателя постоянно растет, так как минимальный размер оплаты труда также повышается на регулярной основе.

Отметим, приведенный выше расчет по общим правилам не принимает во внимание расходы, понесенные в рассматриваемом периоде. То есть придется внести данную сумму, даже если период оказался убыточным.

Полученный ИП годовой доход определяется в соответствии с используемой конкретным ИП системой налогообложения (п. 9 ст. 430 НК РФ). Давайте посмотрим, какие суммы принимаются в качестве доходов на разных системах:

• На УСН 6 % – все полученные за период доходы (база для исчисления берется из КУДиР, графа 4).
• На УСН 15 % – в качестве базы для исчисления принимается разница между доходами и понесенными расходами, точно так же, как и при определении налога по УСН. К такому мнению пришел Арбитражный Суд Кемеровской области при рассмотрении дела Жариновой О.В. по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года, с учетом постановления Конституционного суда РФ 30.11.2016 № 27-П.
• На ЕНВД – сумма вмененного дохода за отчетный год. Иными словами, не учитывается реально полученный доход (база берется из декларации по ЕНВД, раздел 2, строка 100).
• На патенте – максимально возможный доход за год по патенту, из которого рассчитывается сумма патента (ст. 430, п. 9, пп. 5, доходы исчисляется согласно ст. 346.47 НК). При этом фактически полученный за период доход во внимание также не принимается.
• ЕСХН – полученные доходы по данному периоду (база берется из КУДиР, графа 4).

Если ИП пользуется не одним налоговым режимом, а совмещает их, для расчета 1 % используется общая сумма доходов. Отметим, что если при этом ИП находится на патенте, то используется сумма потенциально возможного дохода без учета итоговой суммы полученного дохода.

Стоит сказать и о еще одной тонкости: сумма платежа в размере 1 % не должна превышать рассчитанный предел, определяемый как МРОТ × 8 × 12 × 26 %, уменьшенный на часть фиксированного платежа для ИП в 2017 году, приходящегося на ПФ. Таким образом, за 2016 год предельно допустимый взнос в ПФР равен 154 851, 84 рублей, а за 2017 – 187 200 рублей.

Формула расчета: (Доход – 300 000) х 1 %.

Данный фиксированный платеж для ИП должен быть внесен до 1 апреля года, идущего за отчетным, то есть за 2017 годом. Подчеркнем, что платеж оправляется отдельным поручением.

Среди всех групп предпринимателей не уплачивают 1 % только главы КФХ, что указано в ст. 430, п. 2 НК РФ. Этот пункт гласит, что они обязаны платить фиксированную часть, причем 1 % не указан. Эта норма фиксируется ст. 14, ч. 2 ФЗ от 24.07.2009 № 212 ФЗ.

Но если ИП и глава КФХ в одном лице ведет иную деятельность в рамках своего предприятия, взносы рассчитываются по двум основаниям:

• 1 % не уплачивается с деятельности, попадающей под КФХ.
• 1 % уплачивается с остальных видов деятельности. Например, ИП продает запасные части к тракторам либо занимается другой деятельностью, не попадающей под КФХ.

Похожие записи:

• 27.12.2022 Выплаты и пособия на детей в 2023 году
• Должностная Инструкция Эколога! Особенности Составления!
• Вычеты на детей: кому и когда не полагаются