Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь ИП на УСН на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Упрощенная система налогообложения
УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:
- в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
- доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
- остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
- деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).
Работать в УСН можно:
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
- учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.
Ставки налога при этом будут разными.
Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:
- предоставлять в ИФНС отчетность;
- уплачивать авансовые платежи по налогам;
- уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.
Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.
Сроки сдачи отчетности в налоговую
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | 2022 год | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 26.02.2024 (25 февраля — воскресенье) | |
| Расчет по страховым взносам | 2022 год | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) |
| Февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | 2022 год | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| Январь 2023 года | 27.02.2023 (25 февраля — суббота) | |
| Январь — февраль 2023 года | 27.03.2023 (25 марта — суббота) | |
| Январь — март 2023 года | 25.04.2023 | |
| Январь — апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| Январь — май 2023 года | 26.06.2023 (25 июня — воскресенье) | |
| Январь — июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| Январь — июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| Январь — август 2023 года | 25.09.2023 | |
| Январь — сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| Январь — октябрь 2023 года | 27.11.2023 (25 ноября — суббота) | |
| Январь — ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов фактур | IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| IV квартал 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по налогу при УСН | 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 (25 марта — суббота) |
| 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | 2022 год | 2023 год |
| 27.03.2023 (25 марта — суббота) | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | 2022 год | 20.01.2023 |
| I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| 2023 год | 22.01.2024 (20 января — суббота) | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | 2022 год | 02.05.2023 (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий праздничный день) |
| 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| Январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| Февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| Март 2023 года | 20.04.2023 | |
| Апрель 2023 года | 22.05.2023 (20 мая — суббота) | |
| Май 2023 года | 20.06.2023 | |
| Июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| Июль 2023 года | 21.08.2023 (20 августа — воскресенье) | |
| Август 2023 года | 20.09.2023 | |
| Сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| Октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| Ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| Декабрь 2023 года | 22.01.2024 (20 января — суббота) |
| Вид отчетности | Отчетный период | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | Декабрь 2022 года | 16.01.2023 (15 января — воскресенье) |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учёта (ОДВ-1) | 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2022 год | 17.04.2023 |
Чтобы сохранить право на применение УСН, ежегодная выручка налогоплательщика не должна превышать установленного лимита: 150 млн руб. в год для основного тарифа и 200 млн руб. в год – для повышенной ставки. Для компаний, которые только собираются перейти на упрощенку, сумма ограничена 112,5 млн руб. за последние 9 месяцев.
Базовые значения каждый год индексируются с учетом коэффициента дефлятора. В 2023 году он составит 1,257. Это значит, что для определения лимитов УСН в новом году нужно базовые величины умножить на коэффициент:
- 150 × 1,257 = 188,5 млн руб. в год по обычной ставке;
- 200 × 1,257 = 251,4 млн руб. в год по повышенной ставке;
- 112,5 × 1,257 = 141,4 млн руб. за 9 месяцев для перехода на УСН.
Сроки подачи декларации за 2022 год
Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).
Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП
Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2023 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.
Отчетность ИП с работниками на УСН
Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2023 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.
Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:
- Отчет 2-НДФЛ;
- Отчет 6-НДФЛ.
Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.
Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2023 году с работниками:
| Отчетность по УСН | Периодичность | Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками |
|---|---|---|
| налоговая декларация | один раз в год | до 30 апреля |
| 2-НДФЛ | один раз в год | до 1 апреля |
| 6-НДФЛ | квартал полугодие девять месяцев |
до 25 апреля до 25 июля до 25 октября |
| сведения о численности (ФНС) | один раз в год | до 20 января |
| единый расчет по страховым взносам (ФНС) | квартал полугодие девять месяцев |
до 30 апреля до 30 июля до 30 октября |
| СЗВ-М | каждый месяц | до 15 числа |
| 4-ФСС | квартал полугодие девять месяцев |
до 20 апреля до 20 июля до 20 октября |
| справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) | один раз в год | до 15 апреля |
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Авансовые платежи по УСН
Итак, отчетность по УСН представляется в ИФНС один раз в год. Однако налогоплательщик также обязан периодически рассчитывать и вносить авансовые платежи по единому налогу. Авансовые взносы должны уплачиваться ежеквартально, строго в регламентированные Налоговым Кодексом сроки. На данный момент установлен срок не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. При этом окончательный платеж по единому налогу должен быть перечислен не позднее 31 марта следующего календарного года или на следующий рабочий день, если 31 марта выпадает на выходной.
Сроки уплаты авансовых и основного платежей по УСН в 2022 году
| Отчетный период | Срок платежа |
| за IV квартал 2021 | 25 января |
| за I квартал 2022г. | 25 апреля |
| за II квартал 2022г. | 25 июля |
| за III квартал 2022г. | 25 октября |
Какую отчетность сдает ИП на УСН в 2022
Индивидуальный предприниматель, который находится на упрощенной системе налогообложения, должен как перед налоговой, так и перед другими контролирующими государственными службами. Какие именно отчетности необходимо предоставлять рассмотрим в виде таблицы:
| Вид отчетности | Описание |
| Налоговая отчетность | Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций. |
| Бухгалтерская отчетность | Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства. |
| Отчетность за работников | Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису. |
| Статистическая отчетность | Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить. |
| Отчетность по налогам на имущество | Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу. |
| Отчетность без работников | Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки. |
Фиксированные взносы ИП на УСН
Обязательные взносы в налоговую инстанцию, которые должен делать ИП на УСН без сотрудников:
- Внесение страховых платежей ИП за себя. Такой вид платежей разделяется на: фиксированные, равные для всех ИП, а также дополнительные. В 2023 году ИП за себя обязан внести сумму равную 45 842 руб. + дополнительный платёж (это 1% от суммы прибыли, если она превысила отметку в 300 тыс. руб.).
- Внесение авансовых взносов. Ставка авансового платежа равна 6% от прибыли. Такой вид платежей относится к единому налогу, который уплачивается согласно подводимым итогам за конкретный отчётный период: за 1-й квартал; за 1-е полугодие; за 9 месяцев.
- Налог согласно годовым итогам со ставкой в 6%. При подведении итогов года проводится расчёт единого налога. В нём должны быть учтены все внесённые платежи (авансовые и страховые). При небольшой прибыли у ИП без сотрудников налогообложение в полном объёме снижается на взносы, в итоге налог в итоговой отчётности будет равняться нулю.
Авансовые взносы уплачиваются юр. лицом только при получении прибыли в конкретном отчётном периоде. Если прибыль у ИП за какой-либо отчётный период отсутствует – платежи вносить не нужно.