Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ремонт квартиры и порядок его оформления». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo нe пoдapoк oт гocyдapcтвa, этo вoзвpaт чacти cpeдcтв, кoтopыe вы yжe paнee oплaтили в кaчecтвe пoдoxoднoгo нaлoгa. Coглacнo 220 cтaтьe Нaлoгoвoгo кoдeкca Poccийcкoй Фeдepaции, кaждый гpaждaнин PФ имeeт пpaвo нa вoзвpaт 13% oт зaтpaт нa пoкyпкy, cтpoитeльcтвo и peмoнт жилья. Нeвaжнo, пoкyпaeтe вы квapтиpy, чacтный дoм, кoмнaтy или жe cтpoитe жильe нa coбcтвeннoм yчacткe — пoлyчить нaлoгoвый вычeт мoжнo в любoм из этиx cлyчaeв. B имyщecтвeнный вычeт мoгyт быть включeны и pacxoды нa oтдeлкy квapтиpы пpи ycлoвии, чтo в дoгoвope кyпли-пpoдaжи дoлжнo быть нaпиcaнo «нeзaвepшeннaя cтpoитeльcтвoм квapтиpa». Пpи этoм жильe нyжнo пoкyпaть y зacтpoйщикa, пpи пoкyпки втopички в нaлoгoвoм вычeтe c выcoкoй дoлeй вepoятнocти oткaжyт.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Что такое налоговый вычет за ремонт?
Если вы приобрели квартиру в новостройке без отделки, то вы можете вернуть не только 13% от стоимости квартиры, но и часть средств, потраченных на ремонт. Эти расходы считаются в совокупности и позволяют увеличить сумму имущественного вычета.
В каких случаях стоит подавать заявление на получение налогового вычета за ремонт?
Подавать заявление на налоговый вычет имеет смысл, если стоимость квартиры составляла меньше 2 млн рублей или меньше 4 млн рублей, если недвижимость приобретена супругами совместно.
Например, вы купили квартиру за 3,7 млн рублей и вложили 300 тысяч рублей в ремонт. Покупку вы осуществили совместно с супругом или супругой. В этой ситуации один из супругов может помимо имущественного вычета получить еще и компенсацию за отделку — то есть 221 тысячу рублей в качестве имущественного вычета (1,7 млн рублей * 13%) и еще 39 тысяч рублей за ремонт (300 тыс. рублей * 13%). Второй супруг может получить вычет в размере 260 тысяч рублей с оставшихся двух миллионов рублей (3,7 млн рублей — 1,7 млн рублей). Общая сумма возврата для обоих супругов составила 520 тысяч рублей.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Как получить электронную подпись налогоплательщика?
Если у налогоплательщика уже есть квалифицированная электронная подпись, можно прикрепить ее ключ к личному кабинету и использовать для документооборота.
Через личный кабинет ФНС можно бесплатно выпустить усиленную неквалифицированную электронную подпись и пользоваться ей только для обмена документами с налоговой.
Для этого, зайдя в личный кабинет ФНС, нужно:
- Кликнуть на иконку с Ф.И.О. — откроется профиль налогоплательщика.
- Найти и кликнуть на вкладку «Получить ЭП».
- Выбрать место хранения ключа ЭП: компьютер или система ФНС России. Удобнее хранить ключ на сервере ФНС — его можно будет использовать на любом устройстве.
- Проверить заполнение данных налогоплательщика — информация подгрузится автоматически.
- Отправить заявку.
Памятка – основные моменты при получении налогового вычета за отделку
- Налоговый вычет по расходам на отделку входит в имущественный вычет при покупке недвижимости и оформляется вместе с ним.
- Для получения вычета недвижимость должна быть купл
, без отделки и не являться апартаментами, то есть нежилым помещением. - За счет имущественного вычета можно вернуть 13% расходов на материалы и проведенные отделочные работы, на разработку проектной и сметной документации (максимум 260 тыс. рублей или 520 тыс. суммарно для супругов).
- Все расходы нужно подтверждать документально – чеками, договорами и прочими бумагами.
- Подать заявление на налоговый вычет можно самостоятельно, заполнив и отправив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ (возврат за предыдущие 3 года), либо через работодателя (за текущий год).
Как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке
Получить возврат налога за ремонт квартиры в новостройке можно двумя способами:
- через бухгалтерию своего работодателя;
- через территориальную ФНС.
Чтобы обратиться с заявлением о предоставлении Вам положенной компенсации необходимо собрать требующиеся для этого документы. А именно:
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- договор покупки;
- свидетельство о праве собственности или акт приема-передачи жилья;
- паспорт (при личном обращении в инспекцию) и ИНН владельца (не обязательно);
- чеки, квитанции и прочие платежные документы по расходам;
- В случае получения вычета через ФНС, потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить справку 2-НДФЛ.
Все квитанции, чеки и прочие платежные документы на ремонт и отделку датированные после даты подписания передаточного акта должны быть заявлены в составе имущественного вычета. Только такие документы смогут учитываться как Ваши расходы на приобретенное жилье.
Причем Вы вправе заявить налоговый вычет по расходам как на покупку недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того, производилась такая отделка до оформления права собственности на квартиру или после (п. 17 Обзора ВС РФ от 21.10.2015, доведенного до налоговых органов письмом ФНС РФ от 03.11.2015 №СА-4-7/19206@)
Важно понимать, вычет на ремонтные работы и материал — это не отдельный вид вычета, а одна из форм имущественного вычета на квартиру, соответственно:
- В общей сумме вычет за покупку квартиры, ремонт и расходы на материалы не может превышать 2 000 000 рублей.
Какие документы нужны
Чтобы получить возврат подоходного налога, нужно собрать пакет документов:
- паспорт,
- справка 2-НДФЛ (если работодатель подает информацию в налоговую, ищете эту справку там),
- договор купли-продажи квартиры (или ДДУ),
- акт приема-передачи недвижимости (подписывает застройщик),
- подтверждение оплаты жилья (например, выписка из банка),
- траты на отделку (если вошли в 2 млн возврата),
- выписка из ЕГРН.
Кому положен имущественный вычет за отделку квартиры
По законодательству Российской федерации на вычет могут претендовать собственники, отвечающие следующим требованиям:
- Вычет может быть предоставлен гражданам, которые официально трудоустроены;
- Пенсионеры, безработные, граждане, получающие зарплату в конвертах, не могут рассчитывать на уменьшение суммы подоходного налога;
- Налог должен быть уплачен со всех доходов, например покупка частного дома или продажа автомобиля;
- Это не касается женщин в декретном отпуске;
- Квартира приобретена в новостройке за официально подтвержденные деньги;
- Квартиру вы приобрели до 2014 года (но если квартира стоила меньше 2 млн. рублей, вычет может быть получен бессрочно);
- При себе необходимо иметь все чеки, подтверждающие расход денежных средств на ремонт;
- Сумма расхода стройматериалов должна быть меньше 2 млн рублей.
Причины отказа во льготировании при ремонте
Действующим законодательством установлены некоторые ограничения в предоставлении имущественного вычета. Нередко именно они являются причинами отказа во льготировании по компенсации трат на покупку (ремонту) недвижимого имущества.
| Распространенные причины отказа заявителю во льготировании | Пояснения |
| Платежи осуществляли за заявителя третьи лица, перед которыми у него нет обязательств | К вычету могут приниматься те траты заявителя, которые оплачивались за счет его денег, в том числе из займа, банковского кредита |
| Оплата производилась за счет материнского капитала, жилищного сертификата и т. п. | Траты заявителя, которые оплачивались из этих источников, не включаются в сумму вычетов |
| Недвижимость куплена у родственника | При покупке жилья заявителем у близкого родственника во льготировании отказывают |
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
мaкcимaльный нaлoгoвый вычeт
Как получить налоговый вычет за отделку квартиры?
Я купила квартиру в новостройке, получила акт и оформляю имущественный вычет. Услышала от соседей, что можно оформить вычет не только на стоимость квартиры, но и по расходам на ремонт. Но никто не знает, как точно его оформить и сколько денег можно вернуть.
У меня квартира вообще без ремонта, у некоторых соседей ремонт делает застройщик. Подскажите, как нам все посчитать, если такой вычет вообще существует. Можно ли заявить его через работодателя?
Кристина Игоревна, имущественный вычет по расходам на отделку квартиры действительно есть. Вы можете вернуть 13% от стоимости материалов и работ, но только если заранее учтете все нюансы и правильно все оформите. В ситуации с отделкой важно каждое слово. Из-за одного неточного термина можно потерять все возможности для вычета.
Вот инструкция по этому вычету. Можете использовать ее сами или передать соседям.
Письмо Минфина от 19.05.17 № 03-04-05/30993
Кто имеет право вернуть налог
Гарантиями на получение обсуждаемых вознаграждений в основном пользуются граждане России. При этом они обязаны являться действующими налогоплательщиками. Такой статус приобретается за счет официального трудоустройства представителей из любой возрастной категории населения. Занятость в первую очередь удостоверяется гражданско-правовым или трудовым контрактом, а также иной внутренней документацией. Такая же ситуация касается представителей из Крыма и Севастополя, находящихся на территории России на законных основаниях не меньше 183-х дней и уплачивающие при этом НДФЛ в госбюджет.
Кто не вправе затребовать подоходный налог с продажи квартиры:
- ИП и юридические лица;
- нетрудоустроенные лица (или работающие неофициально и получающие на руки “черный нал”).
Если покупателем и собственником выступают разные лица, то выгода действует в сторону последнего. Однако, если помещение куплено и оформлено родителями на несовершеннолетних детей, то требования выдвигают все же первые (как законные представители). Однако, по закону в список допущенных лиц включаются также усыновители, приемные опекуны, попечители, если они подпадают под общие правила по гражданству и осуществлению ими НДФЛ-отчислений с заработной платы.
Актуальным является вопрос о правилах расчета при осуществлении совместной покупки супругами. Важным обстоятельством здесь служит характер оформления недвижимости: совместное владение или общее долевое. В первой ситуации реализовать “льготу” могут как муж, так и жена. Причем в полном размере и равной степени для обоих (относительно максимального денежного эквивалента). Если же один из них не воспользовался такой возможностью, то она сохраняется на будущее. Однако, здесь имеется безусловная норма — совершение сделки с 01.01.2014 года.
При долевой собственности каждый из супругов (и прочих совладеющих лиц) подтверждает расходы на свою часть. Поэтому и вычисление производится исходя их представленных отдельно значений и пропорционально доле каждого либо по договоренности между ними. Всем заявителям стоит помнить о том, что начисление положенных средств возможно с учетом трех последних неиспользованных для этого лет и до момента представления декларации. Обращаясь с подобным прошением в 2019 году, люди получают отчисления за период 16-18 год включительно.
Что касается иностранных граждан, то в случае отсутствия у них статуса резидента в России они не могут претендовать на обсуждаемую госуслугу. Даже если подтверждается производимое ими НДФЛ-отчисление с местных источников заработка. Соответственно главным правилом здесь выступает получение иностранцем официального положения для пребывания на территории РФ.
На какое жилье правила не распространяются:
- выкупленное работодателем проживающего здесь лица;
- приобретенное за счет материнского капитала (или на покрытую им часть);
- купленное у взаимозависимых субъектов: близкие родственники, супружеская пара, опекуны (так правительством исключается возможность наживы мошенническим путем деньгами из федерального фонда);
- перешедшую по договору дарения.
Отзыв подоходного налога при покупке квартиры в ипотеку или за средства из собственного кошелька. Обязательные условия:
- наличие статуса налогоплательщика / российского резидента, оплачивающего НДФЛ;
- объект располагается в пределах России;
- он куплен в полном или частичном выражении на свои деньги или при помощи кредитования в любом кредитно-финансовом учреждении;
- заявитель – собственник рассматриваемого жилища;
- сделка купли-продажи осуществлялась без выявления у участников родственной или семейной связи;
- ранее обратившийся за ним человек не реализовывал полноценно такое право.
Шанс получить имущественный вычет в полной мере зависит от статуса квартиры (вторичное жилье или новостройка) и документационное подтверждение реализованных ремонтных работ. Самый простой способ — новая квартира, то есть без отделки. То есть в них есть только коммуникационные системы (без ванной комнаты, санузла), электропроводка (без светильников, розеток и пр.), пластиковые окна и входная дверь.
Вычет гарантирован, если:
- В договоре купли-продажи (долевого строительства) указано, что в квартире отсутствуют отделочные работы. То есть покупатель знает, что покупает жилье без ремонта.
- Вместе с договором собственник недвижимости обязан предоставить и акт приема-передачи квартиры. В нем должно быть отражено, что претензий у сторон нет либо описываются выявленные недостатки.
Как уже отмечалось ранее, если у квартиры несколько собственников, налоговый вычет получает только один из них по взаимному соглашению с другими дольщиками. Это касается не только квартир, приобретенных на первичном рынке, но и иных недвижимых объектов.
Какими документами подтверждаются расходы
При покупке отделочных материалов подойдут чеки, платежки, расписки, договора и т.д. Не важно отделкой занимались сами собственники или заказывали услугу у специалистов. Главное, чтобы в документах было понятно что и где куплено.
Документы по оплате услуг по отделочным работам — договора оказания услуг, акты, расписки. Главное, чтобы в них были указаны название работ как в вышеуказанном классификаторе видов экономической деятельности. Настаивайте на этом.
Если услуги будут указаны физ.лицом, обязательно в договоре нужно вписать его паспортные данные. Это требование налоговой инспекции. Будет проблемой, если физ.лицо не декларирует свои доходы. Ведь налоговая может запросить у него пояснения. Поэтому он может поднять цену на свои работы на сумму вычета по ним или отказаться от выполнения услуг. Здесь нужно решать по ситуации.
Если вместе с покупкой, например, окон или кухонного гарнитура была заказана их установка, в договоре должно быть указана отдельная сумма за изготовление, отдельная за установку.
Тоже самое по документам на оказание услуг по составлению проекта на отделку квартиры и сметы. Подойдут договора оказания услуг, акты, расписки.