Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Автоматизация цветочного магазина: как выбрать программу и организовать учёт». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Из чего складывается цена букета? Зачастую она образуется не только из стоимости входящих в него цветов, декоративной пленки, украшений. Букет может оцениваться как полная композиция — результат творчества дизайнера-флориста. Попробуем разобраться, что собой представляет процесс создания букета. Производство? Либо это обычная операция, связанная с торговлей? На страницах нашего журнала тема квалификации деятельности торговых предприятий уже поднималась (см. статью С.Н. Козыревой «Торговля или производство?», N 4, 2010). В ней автор, пользуясь Приложением А «Описания группировок» к ОКВЭД ОК 029-2007 , отмечал, что разд. G данного Классификатора включает оптовую и розничную торговлю (продажу без изменения). А к последней, в частности, относятся сортировка, сборка, смешивание, упаковывание товаров. По сути, цветок — это и есть готовый продукт. Букет из цветов не является принципиально новым продуктом с измененными характеристиками (как если бы вы из цветов делали нечто другое, например масло, отдушку). При компоновке букета не меняются свойства и назначение готового продукта, поэтому создание букетов не является производством, а расценивается как розничная торговля. Таким образом, учет срезанных цветов, по мнению автора данной статьи, ничем не отличается от традиционного учета товаров в торговых организациях, кроме, пожалуй, вопроса списания увядших, поломанных (в общем, непригодных для продажи) цветов в целях бухгалтерского и налогового учета.
Налоговый учет цветов и букетов
Налоговый учет материальных расходов в цветочном салоне осуществляется в соответствии со ст. 254 НК. Согласно действующему законодательству, расходами считаются потери от порчи или недостачи материально-производственных запасов при их хранении, транспортировке. Важно учитывать указанные расходы в рамках норм естественной убыли. Последние устанавливаются Правительством РФ. Нормы определяются с учетом величины безвозвратных потерь при порче, недостаче материально-производственных запасов в конкретных условиях хранения, транспортировки, под воздействием сезонного и климатического факторов. Нормы пересматриваются раз в 5 лет. Для цветочной продукции они не определены до сих пор.
То есть учитывать естественную убыль в составе расходов для определения базы по налогу на прибыль продавцы цветов и букетов не могут. Такова официальная позиция Минфина (письмо №03-03-04/1/538 от 21.06.2006). Судебные же инстанции становятся на сторону налогоплательщиков. Судьи указывают на возможность применения общих положений НК РФ в отношении учета расходов для налогообложения прибыли при отсутствии отраслевых норм определения естественной убыли скоропортящихся материально-производственных запасов.
Отдельно следует отметить особенности восстановления НДС в цветочном бизнесе. НК РФ не предусмотрен порядок восстановления налога, принятого ранее к вычету, если скоропортящийся товар был списан. Обязанности по восстановлению НДС приведены в ст.170 указанного Кодекса. В закрытом перечне отсутствует основание, связанное со списанием продукции при утрате ею товарных качеств. Налоговики тем не менее требуют восстановления НДС. Суды становятся на сторону налогоплательщиков. Так или иначе, но вопрос по восстановлению НДС остается открытым. Исполнять требования налоговой или инициировать судебное разбирательство, каждый решает сам.
Конечно, само ничего не продается. Еще за месяц-полтора до открытия стоит начать заниматься рекламой.
Как можно привлечь клиентов:
- рекламировать в социальных сетях;
- раздавать промо-листовки;
- распространять информацию в СМИ;
- заказать наружную рекламу;
- соответствующим образом обклеить будущую точку, создать интерес к месту.
Когда начнете составлять маркетинговую кампанию, учтите пару нюансов:
- Не забывать о брендинге. Важно, чтобы человек связывал название с обстановкой, персоналом и продуктом, а не местом расположения. Ведь если придется переехать, то ему будет проще начать ходить по другому адресу.
- Если будет размещены пара билбордов поблизости, то количество спонтанных покупок станет намного выше.
- Создайте страницу в интернете, на которой будет проходить продвижение. Даже если он небольшой, его реклама необходима на просторах сети, в социальных сетях и поисковых системах.
- Если в планах — расширение, то советуем создать дисконтные и бонусные карты, а также подарочные сертификаты.
Цветы выращены в магазине
По мнению автора, в случае если цветы выращены в магазине, торговой организации не остается ничего иного, кроме как организовать учет с помощью счетов 10, 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция», так как указанная деятельность подпадает под понятие «производство». Поясним. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» дает следующее определение товаров: товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенных для продажи. В свою очередь, готовая продукция представляет собой часть МПЗ, предназначенных для продажи, конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора. Если цветы выращиваются в магазине, то, во-первых, нет объекта МПЗ, полученного от других юридических или физических лиц и предназначенного для продажи. Есть лишь отдельные материалы (грунт, горшок, семена). Во-вторых, появляется определенный производственный цикл (время от посадки отростка (луковицы, семени) до момента, когда растение готово к продаже). В-третьих, качественные характеристики объекта меняются — появляется новый продукт. Бухгалтерский учет в этом случае организовывается следующим образом: на счете 20 собираются затраты по выращиванию цветов (стоимость использованных материалов и др.). Готовая продукция, изготовленная для продажи, отражается по дебету счета 43 в корреспонденции со счетами учета затрат на производство. При признании в бухгалтерском учете выручки от продажи готовой продукции ее стоимость списывается со счета 43 в дебет счета 90, субсчет 90-2. Остаток по счету 20 на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства. Аналитический учет по счету 43 ведется по местам хранения и отдельным видам готовой продукции. Таким образом, особых вопросов по организации бухгалтерского учета в случае выращивания цветов у бухгалтера возникнуть не должно.
Трудности существуют в налоговом учете. Дело в том, что расходы на производство готовой продукции признаются в порядке, предусмотренном ст. ст. 318, 319 НК РФ, а он существенно отличается от порядка определения расходов по торговым операциям (ст. 320 НК РФ). Материальные затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 318 НК РФ относятся к прямым расходам. Важно: прямые расходы признаются расходами текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены. Добавим, что налогоплательщик самостоятельно устанавливает порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию, закрепляя его в учетной политике для целей налогообложения. Это что касается организаций, применяющих ОСНО.
А если розничная торговля в регионе переведена на уплату ЕНВД? В этом случае у продавца цветов возникает необходимость раздельного учета доходов и расходов, полученных от деятельности, переведенной на ЕНВД (розничная торговля), и деятельности, по которой применяется ОСНО (производство и продажа цветов). Однако в рамках данной статьи мы не будем затрагивать эту тему.
На чем можно сэкономить на старте
Начните с онлайн-продаж. Не открывайте офлайн-точку, пока не получите стабильную прибыль, продавая цветы через интернет. Веб-проекты могут жить припеваючи и сами по себе. Продавая в онлайне, можно сэкономить на аренде: шоурум не нужен, достаточно пространства для хранения цветов, а это обходится намного дешевле.
Я советовал бы людям сначала развиться в том, что у них получается, достичь уверенных продаж. А потом уже думать о дальнейших перспективах.
Покупайте цветы у российских поставщиков. Так вы сэкономите на транспортировке цветов из за рубежа, стоимость которой зависит от курса валют. К примеру, тюльпаны, хризантемы и лизиантусы сейчас начали выращивать и в России. Но покупать нужно только у надежных поставщиков. А таких в России найти непросто.
Как выбирать поставщиков
Пока вы не понимаете, что и кому хотите продавать, заниматься поиском поставщика цветов не имеет смысла. А что делать, когда с этим уже разобрались?
Пообщаться с потенциальными поставщиками лично. Важно посмотреть вживую и на людей, с которыми собираетесь работать, и на сами цветы, из которых, возможно, будете делать букеты. И не обязательно выбирать только одного поставщика: вы можете покупать у всех, кто вам понравится при встрече.
Выбирать не по цене. Низкая цена — чаще всего и низкое качество.
Низкую цену дает тот, кто использует самые дешевые удобрения, то есть выращивает легкий, хрупкий цветок. Если вы хотите получать хорошие цветы и постоянных клиентов, не стоит гнаться за самой низкой ценой.
Когда вы определитесь с форматом работы будущего магазина и пройдёте обучение на флориста, что рекомендуется даже владельцам бизнеса, придётся принять решение о регистрационной форме вашего цветочного салона.
Вариантов всего 3, каждый из хорош при определённых обстоятельствах:
1. Открыть ИП. Самый очевидный и простой вариант с точки зрения налогообложения и оформления отчётности. Подойдёт для небольшого салона цветов, онлайн-торговли и открытия по франшизе.
2. Открыть ООО. Оправданно в случае, если планируются масштабные инвестиции и развитие собственной сети цветочных салонов. Также ООО часто открывают, если собственников несколько, и все они хотят официально владеть бизнесом.
3. Оформить самозанятость. Магазин в этом случае не открыть, но частный флорист, который составляет букеты или оформляет мероприятия цветами, скорее всего выберет именно этот тип регистрации.
ШАГ 10. Расчёт чистой прибыли и окупаемости
В нашем примере чистая прибыль (1 000 000 рублей – 493 000 рублей) равна 507 000 рублей. В модели не учтены платежи за непредвиденные расходы.Это означает, что окупаемость бизнеса составит примерно от 7 до 12 месяцев.
Екатерина говорит, что не согласилась бы расстаться со своим магазином даже за 10 000 000 рублей. Она считает его неотъемлемой частью своей жизни. Кроме того, только один магазин приносит ей от 250 000 до 400 000 рублей ежемесячно.
Соня говорит, что маржинальность бизнеса на цветах – от 20% до 35%, в зависимости от того идут заработанные деньги в расширение бизнеса или нет. Что позволяет нам сделать вывод о её заработке с одного магазина – от 150 000 до 600 000 рублей в месяц.
SWOT-анализ при открытии цветочного магазина: оценка рисков
Любое бизнес-начинание требует предварительной подготовки и оценки всех возможных угроз, особенно если речь идёт об открытии собственного магазина. Как правило, все факторы делятся на внешние и внутренние. Важно внимательно ознакомиться с ними и не только оценить возможную угрозу, но и заранее подготовить решение ещё не появившейся проблемы, чтобы оперативно её устранить.
| Внешние факторы | |
| Возможности | Угрозы |
| 1. Возможность занять определённую нишу на рынке.
2. Благодаря заранее проведённому анализу ситуации на рынке можно извлечь максимальную выгоду. 3. Цветочный бизнес может стать источником высокого дохода, особенно если грамотно подойти к его развитию. 4. Не придётся отвоёвывать свою маленькую нишу, так как можно сразу покрыть внушительный рыночный сегмент. 5. Спрос на цветы будет всегда, особенно при приближении определённых праздников. 6. Предоставление ряда дополнительных услуг, также приносящих прибыль. 7. Не нужно тратить время на производство продукции, важно лишь наладить поставки и продажу. 8. Уровень жизни населения растёт, что благоприятно скажется и на уровне прибыли владельца цветочного магазина. |
1. Высокая конкуренция, с которой, тем не менее, не так сложно справиться.
2. Спрос на цветы регулярный, но проблема сезонности всегда остаётся. Если 7 и 8 марта ваш магазин получит месячную прибыль, то после праздника клиентов будет крайне мало. 3. Поиск ответственных поставщиков, в данном случае, серьёзная проблема. Неприятные неожиданности могут возникнуть в любой момент. 4. Цветы имеют крайне ограниченный срок годности, поэтому необходимо грамотно прогнозировать будущий спрос, чтобы заказывать необходимое количество. 5. Открытие собственного цветочного магазина требует наличия большого количества документов и разрешений, получить которые не так просто. |
| Внутренние факторы | |
| Сильные стороны | Слабые стороны |
| 1. Определение цен зависит только от вас.
2. Квалифицированный персонал, способный грамотно организовать работу лавки. 3. Широкий ассортимент представленной продукции, где каждый покупатель сможет найти для себя всё необходимое. 4. Клиент всегда может проконсультироваться и получить ответы на все имеющиеся вопросы. 5. Возможность организовать рекламную кампанию и привлечь множество клиентов, продвигая собственную продукцию. |
1. Прогноз будущего спроса может в любой момент стать ошибочным.
2. Отсутствие необходимого опыта может в начале вызвать ряд трудностей. |
Ответы на распространённые вопросы
Вопрос №1. Какие документы, связанные с продажей цветов важны в цветочном бизнесе?
Для того, чтобы организовать своё дело, понадобятся: заявление на постановку на учёт в ИФНС, устав фирмы, учредительные документы, оформить лицензию на торговлю, санитарно-эпидемиологическое заключение с приложением перечня видов выполняемых работ и перечня реализуемой продукции, программа организации и проведения производственного контроля, санитарный паспорт магазина, санитарные книжки работников (если таковые имеются), договор на проведение дератизационных и дезинсекционных работ, договор на вывоз ТБО, ЖБО, заключение о соответствии объекта установленным требованиям противопожарной безопасности и другие разрешительные документы, а также технический паспорт ККТ.
Вопрос №2. Как в бухгалтерском учёте отразить порчу товаров (цветов) и последующее их списание? Какие существуют варианты избавления от потерь от порчи товаров?
С помощью проводки Дт 94 «Недостачи от порчи ценностей» и Кт 41 «Товары» отражается списание суммы запасов, выявленных при инвентаризации (первичный документ – ТОРГ-16). Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 94 сумма потерь от порчи списывается в состав прочих расходов. Существуют следующие способы, способные обезопасить от порчи товаров: обратная реализация (договор возврата товара с поставщиком), замена товара аналогичным товаром.
Вопрос №3. Как правильно учитывать цветы. Которые покупаются поштучна, а продаются в комплекте – букетом?
Покупка цветы у поставщика — Дт10 — Кт 60, формирование букета — Дт 20 — Кт 10, стоимость сформированного букета — Дт 43 — Кт 20.
Вопрос №4. Как осуществляется расчёт с работником-флористом?
Ответ на данный вопрос отчасти зависит от того, выращивает цветочный магазин цветы самостоятельно, или же он их перепродаёт. Все начисления учитываются по кредиту счёта 70 «Расчёты с персоналом», а по дебету в первом случае используется счёт 20,23, 26, а во втором случае – 44. Далее всё как обычно.
| Стеллажи, полки, стойки, вазы | 50 тыс. руб. |
| Кассовое оборудование, прилавок | 40 тыс. руб. |
| Противопожарное оборудование | 25 тыс. руб. |
| Секаторы, флористические ножницы, лейки, опрыскиватели, тейп-ленты, скотч, клеевый пистолет, кусачки. | 15 тыс. руб. |
| Светодиоды или световые короба | 40 тыс. руб. |
| Итого | 320 тыс. руб. |
| Два продавца-флориста | 80 тыс. руб. |
| Бухгалтер | 6,5 тыс. руб. |
| Курьер | 20 тыс. руб. |
| Итого | 106,5 тыс. руб. |
| Без курьера | 86,5 тыс. руб. |
Выбор подходящего места – ключевой фактор успеха цветочного магазина. Можно сделать все красиво, предлагать отличный сервис и установить адекватные цены, но если объект находится где-то в спальном районе – дело рискует быстро прогореть.
Выбор конкретного района зависит от направленности бизнеса: если для дорогого бутика нужно искать помещение в центре, которое позволит заявить о себе и привлечь состоятельных клиентов, то для небольшого магазина можно выбирать и менее дорогие, но обязательно проходные места. Полезно, чтобы поблизости находились торговые центры, рестораны, ювелирные магазины, ЗАГСы. Выбирать локацию лучше в месте пересечения транспортных потоков, там, где много клиентов, особенно в праздничные дни.
Цветочный магазин должно быть видно: решение о покупке часто принимается спонтанно. Не стоит открывать точку в цокольном или подвальном помещении (это также плохо для цветов).