Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец 3-НДФЛ за 2022 год на вычет за обучение — инструкция по заполнению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.
Сколько возвращается — как посчитать вычет
Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.
Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.
Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.
Требования для подачи заявки по налоговому вычету
Для получения налогового вычета требуется соблюдение следующих условий.
-
Работаете официально и платите НДФЛ, есть соглашение с работодателем.
-
Платите за учебу ребенка, сестры или брата, которым еще не исполнилось 24 года.
-
Для оплаты использовали свои деньги, а не кредитные или средства из материнского капитала.
-
Есть подтверждающие оплату чеки или выписка перевода на счет банка.
-
Образовательное учреждение, куда провели оплату, получило лицензию на предоставление образовательных услуг.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за образование?
Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении.
Важно! Другие родственники получить вычет за обучение ребенка не могут, только родители и опекуны. Если вы получаете деньги от кого-то, оформляйте все документы на себя, в этом случае вы сможете вернуть часть суммы.
Основное условие – у образовательного учреждения, услугами которого вы пользуетесь, должна быть лицензия. Номер лицензии или ее копию вы можете запросить у администрации.
Кто может получить вычет на обучение
Право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение предоставляется плательщикам НДФЛ, которые оплатили собственное обучение либо обучение своих детей и подопечных в организациях и у ИП, осуществляющих образовательную деятельность.
Родителям вычет предоставляется за обучение их детей в возрасте до 24 лет, а опекунам − за обучение подопечных в возрасте до 18 лет. И в том, и в другом случае дети должны получать образование по очной форме обучения.
Право на получение вычета распространяется также на братьев и сестер обучающихся, оплативших получение образования своих братьев/сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
НК РФ не оговаривает степень полнородности братьев или сестер в целях получения вычета. В связи с этим плательщик имеет право на получение вычета по расходам, направленным на оплату услуг по обучению брата или сестры, приходящихся ему полнородными либо неполнородными. Главное – чтобы у плательщика с братом или сестрой имелась общая мать или общий отец (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
Кроме того, право на получение указанного вычета распространяется на бывших опекунов и попечителей в случаях оплаты ими обучения бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
Возврат НДФЛ за обучение детей: статья НК
В ст.219 НК РФ прописана возможность получить компенсацию налогоплательщиком за оплату образовательных услуг детей.
Такая компенсация в виде возврата может быть получена безналичным способом путем денежного перевода на счета плательщика.
Компенсация не назначается автоматически, для ее получения налогоплательщик должен обратиться в налоговую службу по месту регистрации для того, чтобы подать заявление. Заявление подается дважды: на назначение компенсации (при этом собирается пакет требуемых документов), на перечисление денежных средств.
Другой процедурой является обращение непосредственно в бухгалтерию по месту трудовой деятельности. Если налоговая служба примет положительное решение по такой заявке, то каждый месяц работник будет получать сумму компенсации вместе с заработной платой. Сумма выплат будет происходит до тех пор, пока вся положенная компенсация не будет выплачена.
Основные критерии, которые предусмотрены для получения компенсации:
- вычет может быть применен только к той базе НДФЛ, которая соответствует заявленному года;
- сумма компенсации не может превышать выплаты по НДФЛ;
- компенсацию невозможно перенести на следующий год;
- при появлении обстоятельств, лежащих в основе выплаты компенсации много раз, она также будет выплачиваться многократно.
Возврат налога за учебу двоих детей
Как указывалось выше, сумма налогового возврата за образование детей составляет 50 000 рублей в год на каждого ребенка. Налоговый вычет на обучение двоих детей составляет 100 000 рублей соответственно (50 000 рублей на каждого ребенка).
Пример 3. Исходные данные:
- в 2018 году была оплачена учеба дочери матерью в размере 6000 рублей;
- в 2018 году было оплачено матерью обучение сына на курсах английского языка и в спортивной секции в размере 15000 рублей;
- в конец года мать собирает документы для того, чтобы получить вычет за обоих детей.
Решение:
- за обучение дочери мать может получить компенсацию только в размере 6500 рублей, так как сумма расходов превысила установленный лимит;
- за сына мать получит компенсацию в размере 1950 рублей (15000 * 13%);
- общая сумма компенсации, указанная в декларации составит: 6500+1950 = 8450 рублей.
Чтобы оформить возврат налога за обучение, вам нужно подготовить пакет документов по списку:
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- Заявление с реквизитами банковского счета, на который вам перечислят деньги (с 2020 г. входит в состав декларации);
- Справка 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который вы хотите вернуть подоходный налог, выданная работодателем — оригинал;
- Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость;
- Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги оказывает лично);
- Платежные документы, подтверждающие факт оплаты (платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).
При оплате за детей дополнительно предоставляются документы по следующему перечню:
- Копия свидетельства о рождении сына или дочери;
- Справка из образовательного учреждения, подтверждающая очную форму. В ИФНС подается оригинал справки;
- Копия свидетельства о браке — требуется, если документы оформлены на одного супруга, а возврат 13 процентов за ребенка оформляет другой.
Что делать с документами?
Подготовленные документы нужно будет:
- При оформлении вычета через работодателя:
- направить документы в ФНС для удостоверения права на вычет;
- получить из ФНС в течение 30 дней подтверждение о праве на вычет;
- передать подтверждение работодателю, дополнить заявлением на вычет через работодателя.
После этого начиная с того месяца, в котором осуществлено обращение к работодателю, налогоплательщик будет получать вычет — в виде неудержания сумм НДФЛ с зарплаты:
- до тех пор, пока соответствующие суммы не достигнут исчисленного НДФЛ по максимальной сумме вычета, установленной законом;
- до конца года — если не достигнута максимальная сумма вычета.
Если до конца года вычет не был до конца предоставлен, то необходимо будет повторить указанные процедуры и оформить его у работодателя снова. Либо — оформить остаток по вычету, обратившись в ФНС.
- При оформлении выплаты в ФНС (при оформлении вычета целиком или при получении остатка по нему после предоставления части вычета работодателем):
- в любой день года, следующего за тем, за который составлена декларация 3-НДФЛ, передать документы в ФНС;
- дождаться подтверждения вычета и перечисления денежных средств на реквизиты, отраженные в заявлении (все указанные процедуры занимают до 4 месяцев).
Документы, представляемые в налоговый орган
- Отчетность 3 НДФЛ (при получении НВ через н/о);
- Заявление о предоставлении НВ;
- Договор на обучение + допсоглашения к нему (при их наличии);
- Документы по оплате;
- Документы, подтверждающие основание заявления вычета за детей, братьев и сестер, и их возраст (например, свидетельство о рождении) – если НВ заявляется за указанных лиц;
- Свидетельство о браке (если НВ заявляется за обучение супруги или супруга);
Способы получения вычета
Существует два варианта получения налоговой компенсации с затрат на обучение детей.
- По завершении календарного года (трех лет), в котором возникли расходы, сдать декларацию в налоговую инспекцию. Налог будет возвращен в пределах вычета за весь год или несколько лет.
- В текущем календарном году обратиться в налоговую службу для подтверждения права на вычет. Получить уведомление и передать работодателю. После этого бухгалтер не будет удерживать из заработной платы НДФЛ, пока вычет не исчерпает себя. Если расходы на обучение были понесены в прошлые годы, придется подавать декларацию.
Расчет вычета на примерах
А теперь разберемся в особенностях расчета суммы возврата средств в каждом отдельном случае.
Оплачивая собственное обучение, Вы можете претендовать во возврат средств только в том случае, если перечисленная Вами сумма не превышает 120.000 руб., то есть сумма возврата не превысит 15.600 руб. При этом следует учитывать, что за указанный период Вашим работодателем должна быть перечислена сумма НДФЛ не менее 15.600 руб.
Пример №1.
Цветков К.Р. в 2015 году перечислил в пользу университета сумму 77.500 руб. в счет оплаты за собственное обучение. В этом же год им получен доход, с которого уплачен НДФЛ 14.320 руб.
Цветкову возвращена сумма налога 10.075 руб. (77.500 руб. * 13%), так как эта сумма меньше уплаченного им НДФЛ (14.320 руб.).
Пример №2.
Капустин И.Р. оплатил образовательному учреждению сумму 124.880 руб. С полученного дохода им уплачен НДФЛ в сумме 22.340 руб.
Капустин получит возврат в сумме 15.600 руб., так как база для расчета вычета ограничена суммой 120.000 руб.
Если Вы оплачиваете обучение ребенка, то Вам следует учитывать, что размер базы для расчета вычета ограничен 100.000 руб. При оплате за обучение нескольких детей, Вы можете рассчитывать на возврат исходя из базы 50.000 руб. на каждого ребенка.
Пример №3.
Петренко К.С. перечислил средства детскому саду за обучение дочери Петренко Д.К. в сумме 74.520 руб. С дохода Петренко уплачен НДФЛ в сумме 8.120 руб.
Петренко возвращена сумма 8.120 руб., так как размер вычета 9.688 руб. (74.520 руб. * 13%) превышает сумму уплаченного НДФЛ.
Пример №4.
Свиридов С.Т. оплачивает обучение собственных детей. НДФЛ, уплаченный Свиридовым, составляет сумму 33.850 руб. Информация о суммах оплаты за обучение и расчет вычета выглядят так:
| Свиридова Л.Т. | Свиридов Г.Т. | Свиридов К.Т. | |
| Учебное заведение | университет | платная школа | детский сад |
| Обучения дневное/заочное | заочная | дневная | дневная |
| Сумма оплаты за год | 114.740 руб. | 72.850 руб. | 41.980 руб. |
| Расчет вычета | — | 50.000 руб. * 13% | 41.980 руб. * 13% |
| Сумма вычета | 6.500 руб. | 5.457 руб. |
Максимальный размер вычета не может быть больше 13% от потраченных на обучение средств и не больше, чем 15 600 рублей в рамках одного календарного года. Ещё одна важная особенности получения подобной компенсации – её нельзя «растянуть» на несколько лет. Если в рамках календарного года она не будет получена, средства сгорают.
Налогоплательщик вправе требовать компенсации в размере:
- 6,5 тысяч рублей с суммы в 50 тысяч рублей, которая ушла на обучение каждого ребёнка (как родного, так и усыновлённого или опекаемого);
- 15 600 рублей с потраченных 120 тысяч рублей, если средства ушли на своё обучение или связаны с образованием сестёр или братьев.
Пример расчета вычета за ребенка
Предположим, что дочка некоей Людмилы в 2015 поступила в магистратуру, где ей нужно обучаться в течение двух лет. За год в учебном заведении нужно оплатить 100 тысяч рублей, но отец дочери оплачивает сразу всю сумму за два года. В 2016 Людмила решает оформить компенсации и, собрав бумаги для оформления, подает их в ФНС. При этом заработная плата ее мужа составляет 40 тысяч рублей в месяц.
Так как учеба оплачена полностью за 2 года, сумма оплаты, по которой можно получить компенсацию, составляет 50 000р., а не 200 000р., как ее оплатил отец (учитываем минимум, оговоренный законом). Поэтому при вычислении возврата считаем так:
50000 х 13% = 6500 рублей
Но с доходов Людмилы работодатель взял следующий НДФЛ:
40000 х 12 (месяцев) х 13% = 62400 рублей
Получается, что Людмила получит компенсацию, равную 6500 рублей, так как эта сумма не превышает разрешенный законом максимум. А могла бы получить 13 000 рублей, если бы оформляла льготу 2 года подряд.
Оплачивая обучение за дите один раз, родитель лишился максимального вычета. Поэтому тем, кто платит за учебу, выгоднее делить сумму на части и растягивать ее на несколько лет обучения.
За обучение в каких организациях можно получить вычет
Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.
Получить вычет можно в течение трех лет после оплаты обучения. Важна именно дата оплаты, а не период обучения. Например, в 2020 году можно вернуть деньги за 2017, 2018 и 2019 годы.
Издательство АБ-Экспресс. Все права на материалы сайта принадлежат ООО «Академия Бизнеса Экспресс» и защищены в соответствии с разделом VII части четвертой Гражданского кодекса РФ. Никакая часть материалов сайта не может быть воспроизведена в какой бы то ни было форме.
Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.