Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система Финляндии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В связи с финской реформой здравоохранения и социальных услуг ставки подоходного налога всех муниципалитетов материковой части Финляндии в следующем году будут снижены на 12,64 процентных пункта, тогда как налогообложение на уровне государства будет соответственно увеличено (на аналогичный процент). Реформа не касается Аландских островов.
Налогообложение трудового дохода
Реформа будет реализована таким образом, чтобы налогообложение индивидуальных налогоплательщиков не было сильно ужесточено при любом уровне дохода. Для того, чтобы это произошло, налогообложение также может быть немного снижено на некоторых уровнях дохода (на общем уровне налоговые изменения, связанные с реформой здравоохранения и социальных услуг, снизят подоходный налог на 310 миллионов евро в годовом исчислении).
Общий уровень отчислений работников на социальное страхование увеличится, что ужесточит налогообложение заработной платы. Медицинский взнос увеличится на 0,07 процентных пункта, а суточный взнос на медицинское страхование на 0,18 процентных пункта. Взносы работника на страхование от безработицы и пенсионные взносы в зависимости от заработка остаются без изменений.
В целом (принимая во внимание налоги и связанные с ними платежи) налоговые ставки для наемных работников будут ужесточаться при многих уровнях дохода. При определенных случайных уровнях дохода налоговая ставка будет уменьшаться с изменением налоговой структуры, связанной с реформой здравоохранения и социальных услуг. Налоговые ставки для наемных работников изменятся суммарно на -0,1-0,5 п.п. в зависимости от уровня дохода, в основном в сторону ужесточения.
В следующем году на пенсионное налогообложение повлияет реформа здравоохранения и социальных услуг, а также исключительно высокая индексация пенсий в связи с инфляцией. По сравнению с 2022 годом пенсионный индекс, связанный с заработком, будет увеличен на 6,8%, а Национальный индекс пенсий, в свою очередь, на 4,2%. Наряду с этим наблюдается ужесточение налоговых ставок, особенно для пенсионеров с наиболее высокими доходами.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Освобождение от уплаты налога
Финское налоговое законодательство учитывает уровень жизни и базовые потребности налогоплательщиков. Применяемые ставки налогообложения по разным налогам обычно предусматривают минимальные необлагаемые налогами суммы. По каждому налогу они разные. Например:
- подоходным налогом не облагается доход, который ниже 17,6 тыс. евро в год;
- не облагается сбором наследственное имущество, стоимость которого менее 20 тыс. евро;
- не платят налог на общественное вещание физлица, чей доход ниже 14 тыс. евро в год;
- аналогичный минимум в 14 тыс. евро установлен для страховых взносов по болезни;
- не облагается НДС компания, чей годовой оборот ниже 10 тыс. евро и так далее.
Подоходный налог в Финляндии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 56.95 % | 2021 |
Инвестиции в бизнес и налоги в Финляндии
Иностранным инвесторам необходимо получить специальное разрешение Министерства промышленности и торговли в случае приобретения более чем одной трети контрольного пакета акций предприятия. Во всех остальных случаях разрешение Банка Финляндии выдаётся автоматически, за исключением заявок на вложения в ограниченные для иностранного капитала отрасли. При этом в Финляндии нет каких-либо ограничений в отношении иностранных собственников, правда, любой иностранец, приобретающий недвижимость на территории Финляндии, обязан получить разрешение в Государственной административной палате. Таким образом, можно говорить, что практически нет ограничений, препятствующих притоку зарубежных инвестиций в Финляндию.
Часть предприятий познакомились с аббревиатурой «ЕНП» еще в этом году, так как в июле стартовал пилотный проект по использованию Единого налогового платежа юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Но, начиная с 1 января 2023 года, использовать ЕНП обязательно всем организациям.
Суть ЕНП состоит в том, что теперь все платежи юридические и физические лица будут перечислять на общий счет, а далее инспекция будет распределять поступившие средства по целям. Так, в Налоговом кодексе будет введено новое понятие «Совокупная обязанность», которое означает сумму всех платежей, которое лицо обязано перечислить на единый счет.
В совокупную обязанность будут включены налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени, штрафы и суммы налога, подлежащие возврату.
Приоритетность зачета сумм будет происходить в следующей последовательности:
1. Недоимки, начиная с наиболее раннего момента выявления;
2. Налоги, взносы;
3. Пени;
4. Проценты;
5. Штрафы.
Налогообложение доходов в Финляндии после внедрения концепции экономического работодателя
Законопроект № VM070:00/2020 от 01.07.2021 о внесении поправок в Закон о подоходном налоге и некоторые другие нормативные акты с целью внедрения концепции экономического работодателя подготовлен Министерством финансов Финляндии. Целью подготовки проекта является изменение законодательства о подоходном налоге путем введения данной концепции. Проект будет рассмотрен на осенней сессии парламента.
Поправки расширят действие налогового законодательства Финляндии на заработную плату, выплачиваемую работникам, приезжающим на работу в Финляндию из-за границы, когда физическое лицо работает на финансового работодателя, расположенного здесь, но может быть нанято иностранной компанией. Проект связан с реализацией государственной программы «Устойчивая экономика Финляндии».
Предлагается внести поправки в Закон о подоходном налоге, чтобы разделить понятия экономического и финансового работодателей. Таким образом, доход, выплачиваемый иностранной компанией в Финляндии в виде заработной платы наемным сотрудника именно этого работодателя (который будет считаться экономическим), приравнивался к виду деятельности клиента в Финляндии с возможностью надзора от финансового нанимателя.
В предложении предлагается, чтобы в отношении процедур уведомления и уплаты налогов использовалась практика, аналогичная действующей, предусмотренной в статье 10(1)(4)(c) Закона о подоходном налоге в отношении положения о временной работе. Предлагается соответствующие изменения в налоговую политику внести и в Закон о налогообложении, Закон об ограниченном налогообложении подоходного налога и Закон о системе информирования о доходах.
Кроме того, предлагается, чтобы была изменена статья 13 Закона о подоходном налоге, по процедуре уведомления о доходах от работы на финском судне. Соответствующая поправка предлагается в Закон о налоговом производстве, Закон о налогообложении ограниченного налогооблагаемого дохода и внесения изменений в порядок подачи данных в Информационную систему о доходах.
Ожидается, что предложенные правки к законам вступят в силу с начала 2022 года. Положения будут применяться впервые в 2022 году в целях налогообложения.
Прямые и косвенные налоги
Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:
| Вид налога | Входящие сборы | Процент |
| Прямой | Корпоративный | 26 |
| С капитала предприятия | 28 | |
| Подоходный | До 50% | |
| На движимое или недвижимое имущество | 0,8% | |
| Косвенный | На добавленную стоимость | От 8% до 22% – на размер влияет категория товара |
| Таможенный сбор и акцизы |
Особенности финской налоговой системы
В Финляндии нет налогового кодекса. Налоговую систему регулируют отдельные законы, принятые правительством. Несмотря на видимую безупречность, финская система налогообложения имеет и недостатки. Например, в Финляндии налог на доходы для физических лиц, начисляется в зависимости от благосостояния граждан. Самые обеспеченные финны лишены каких-либо льгот. Для многих это существенный минус. Получается, что людей, которые получали образование и строили карьеру, государство лишает своей поддержки и даже облагает наивысшими налогами. Люди же, не имеющие квалификации, налоги не платят совсем.
Но есть и положительные моменты. В Финляндии налог на доходы физлиц включает в себя:
- бесплатное медобслуживание;
- гарантию помощи от государства в сложных жизненных ситуациях;
- компенсацию убытков при стихийных бедствиях;
- помощь соцработников и психологов при воспитании детей.
На вопрос, какие налоги платят в Финляндии физические лица, в качестве ответа, можно привести следующий пример. Основные налогооблагаемые базы в Финляндии:
- Пенсия облагается ставками от 7% до 40%.
- Средства, полученные от удачных финансовых вложений, облагаются ставкой 28%.
- Гонорары и дивиденды обходятся в 28% налога.
- При покупке квартиры налог составляет 2%, при покупке дома потребуется отдать 4%. При покупке недвижимости от уплаты налога освобождаются лица в возрасте 18 – 3 9 лет, которые приобретают квартиру или дом для постоянного проживания на финской территории.
- При покупке земельного участка без застройки налог составляет 1 – 3% и начинает взиматься с момента утверждения плана застройки, даже если само строительство еще не ведется.
- Ежемесячный налог для физических лиц на недвижимость в Финляндии равняется 0,5%.
- Ежемесячный сбор на жилье, сдающееся в аренду — 28%.
Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов
Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры. Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается.
Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога (для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством). Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор (минимум 13 процентов). Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается. Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества.
Платится все заранее — авансом. Оценивается примерная сумма годового дохода. Налог на нее уплачивается до 31 декабря этого года. Планируется сумма самостоятельно — тут государство рассчитывает на сознательность граждан. Если будет обнаружена ошибка — придется доплачивать. Переплату возвращают. Переезжающим в Суоми стоит понять, что здесь это норма жизни.
Подписывайтесь на блог, находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок, базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.
Пытаться обмануть государство — не в ваших интересах. Местные жители любят и ценят природу, богатства своей страны. Уплачивая налоги, они помогают поддерживать высокий уровень жизни страны. Здесь все гордятся своей Родиной. Хотите стать полноценным гражданином Финляндии? Учитесь тоже любит эту землю.
Какие налоги платят в Финляндии – консультации экспертов
При расчете платежа контролирующие органы учитывают 2 фактора:
- резидентность;
- длительность проживания в стране.
Резиденты и нерезиденты обязаны отдавать в казну государства процент с денежных поступлений, полученных на финской территории. Для первых в разряд обязательств включены и доходы из зарубежных источников. У вторых они входят в базу только после полугода проживания в стране. Но при этом ставки для граждан и иностранных работников разнятся.
Законодательством для физических лиц предусмотрены многочисленные послабления. Размер льготы зависит от семейного положения плательщика, количества несовершеннолетних детей, наличия или отсутствия иждивенцев, а также других факторов.
Организации, зарегистрированные в республике, получают статус налогоплательщика и делают отчисления с поступлений, аккумулированных здесь же.
Подоходный налог в Финляндии начисляется по прогрессивной шкале и зависит от уровня зарплаты (в евро):
- 0% — до 16 000;
- 6% — до 24 000;
- 17% — до 39 600;
- 21,4% — до 71 300;
- 29,7% — до 100 000;
- 31,7% — свыше 100 000.
Подобная схема используется при определении процента на трудовые доходы граждан и приезжих, проводящих в стране более 6 месяцев.
Подоходный налог в Финляндии для физических лиц, являющихся иностранными наемными работниками, обсчитывается по фиксированной ставке – 35%.
Также с населения берутся и другие виды взносов:
- коммунальные – 16,5-21%;
- социальное страхование – 2%;
- в службу занятости – 0,6%;
- пенсионное страхование – 5,15%;
- на доходы инвестиционной категории – 28%;
- дивиденды – 28%.
Налог на недвижимость в стране относительно небольшой:
- при оформлении сделки купли/продажи квартиры или дома взимается 0,3-0,75% от общей суммы;
- процент с земельного участка составляет 0,6-1,3%.
Большое значение играет расположение объекта недвижимости.
Начисления на прибыль – основные для хозяйствующих субъектов. Они составляют 26% от чистого дохода за отчетный период. Также для юридических лиц установлены:
- корпоративные взносы – 29%;
- выплаты от стоимости активов – 18%;
- платежи с оборота – 26%;
- НДС – в среднем 23%.
По НДС стоит поговорить более подробно. Здесь действуют три вида расчетов:
- базовый составляет те самые 23%;
- на продукты и сферу общественного питания – 13%;
- на лекарственные средства, печатные издания, спорт и не только – 9%.
Этот вид взносов относится к установленным на федеральном уровне и сразу же направляется в бюджет.
Важные налоговые изменения в Финляндии в 2021 году
Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. 17 процентов взимается с пользования продовольственными товарами, 8 процентов отходит на развитие транспортной системы, изобретение печатной продукции, медикаментов, на средства массовой информации и т. п. Все отчисления производятся из заработных плат.
В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.
Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.
Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.
Налоговая стоимость полностью электрических автомобилей, используемых в качестве автомобилей компании, будет снижена на 170 евро в месяц в 2021-2025 годах.
Преимущество зарядки электромобилей на рабочем месте и в общественных точках зарядки предоставляется в качестве не облагаемой налогом льготы на 2021-2025 годы. Зарядное устройство для электромобиля компании будет рассматриваться как часть дополнительного оборудования для автомобиля компании.
Налогообложение проездного билета, субсидируемого работодателем, можно упростить, установив максимальный предел не облагаемой налогом льготы на уровне 3 400 евро и убрав часть от 300 до 750 евро, которая считается налогооблагаемым доходом. В настоящее время субсидируемые работодателем проездные билеты не облагаются налогом для сотрудников стоимостью до 300 евро, а также от 751 до 3400 евро.
На служебный велосипед предоставляется не облагаемая налогом льгота в размере до 1200 евро в год.
Подоходный налог в Финляндии
Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.
Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть — то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.