Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое справка о состоянии расчетов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По каждому налоговому платежу ИФНС ведет отдельную учетную карточку. В полученной расшифровке взаиморасчетов будут отражены движения по налогу, пеням и штрафам по соответствующему фискальному сбору. Чтобы разобраться в начислениях, необходима расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом. Отчет сформируют за запрошенный год. Если запрашивается текущий налоговый период, то данные формируются с начала года и по дату создания документа ответственным лицом инспекции.
В программе есть возможность сформировать следующие запросы ИОН:
- перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
- акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа;
- справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
- справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента;
- справка о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.
Как заказать справку о состоянии расчетов
Чтобы получить справку о расчетах с бюджетом, нужно подать в свою ИФНС по месту учета соответствующий запрос.
Предприниматели и компании оформляют бумажный запрос справки о состоянии расчетов по форме из Приказа ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@. В нем необходимо указать свои реквизиты (наименование/ФИО ИП, ИНН, адрес), дату, по состоянию на которую требуется справка, способ получения ответа (лично или по почте), а в конце поставить подпись с расшифровкой.
Запрос на бумаге можно представить в налоговую:
- лично явившись в инспекцию – это может сделать сам руководитель фирмы или ИП, либо его представитель (при наличии доверенности); в этом случае лучше сделать 2 экземпляра запроса, на одном из которых сотрудник ИФНС поставит отметку о приеме;
- отправив его по почте – запрос направляется ценным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.
Основные налоги физических лиц
Физические лица — это население нашей страны, обычные граждане. Каждый житель России обязан платить необходимые налоги. Чтобы разобраться в налогообложении, нужно провести немало времени над Налоговым Кодексом РФ. Однако мы сделали для вас выжимку самой важной информации.
Общая формула для расчета выглядит следующим образом:
Налог = Налоговая база * Ставка налога(%)
Налоговая база зависит от вида налога. Граждане Российской Федерации обязаны выплачивать следующие виды налогов:
Налог на имущество. Плательщиками становятся собственники объектов недвижимости. Налогооблагаемая база — это инвентаризационная стоимость имущества. Ставка налога устанавливается нормативными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной стоимости объектов и может колебаться от 0,1% до 2%.
Земельный налог. Плательщиками являются собственники земельных участков. Налогооблагаемая база — это кадастровая стоимость земли. Ставка земельного налога может составлять 0,01%, а может 1,5% – в зависимости от вида участка.
Транспортный налог. Плательщиками являются физические лица, владеющие транспортным средством. Деньги в бюджет выплачиваются с момента постановки автомобиля на учет. Чаще всего налоговой базой является мощность автомобиля, измеряемая в лошадиных силах. Органы местного самоуправления устанавливают ставку этого налога индивидуально для своего региона.
Уплачивать налоги необходимо в определенный срок. Если гражданин пропускает время оплаты, то задолженность переходит в статус просроченной, и начинают начисляться пени. Вся ответственность за неуплату налогов лежит на налогоплательщике.
Часто случается, что уведомления о начисленных налогах не приходят. Поэтому периодически физическим лицам нужно самостоятельно проверять налоговые начисления. Это можно сделать двумя способами:
Есть масса способов оплатить налоги: интернет-банк, электронные деньги, платежный терминал, касса банка, личный кабинет налогоплательщика. Вы выбираете самый удобный для вас.
Инициируем сверку расчетов с ИФНС
По закону, доступ к информации о состоянии расчета с бюджетом — это право налогоплательщика провести сверку с ИФНС. Для получения документа установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Налогоплательщик пишет заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам 2021 г по результатам сверки. Унифицированной формы письменного обращения не существует. Но предусмотрены рекомендованные бланки.
О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».
По пунктам, что такое справка о состоянии расчетов и для чего она нужна:
Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Это позволит исключить возможные проблемы с ФНС. Обратите внимание, что запрос справки о состоянии расчетов в налоговой — это не обязанность, а право налогоплательщика. Законодательно не установлена периодичность таких действий. По собственному желанию налоговики такие данные налогоплательщикам не сообщают.
Виды справок налоговой об отсутствии задолженности
Есть три вида справок. Какую именно вам нужно заказывать, зависит от того, для чего она нужна и какая информация в ней должна быть.
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Еще она называется формой КНД 1160080. В этой справке будет отображено состояние расчетов по каждому уплачиваемому налогу (сбору), пени, штрафам и процентам. Если закажете эту справку, сможете выяснить размер налоговой задолженности, увидеть неверные начисления и своевременно разобраться с ними или погасить имеющиеся недоимки.
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов. Это форма КНД 1120101. В этой справке будет указано, что вы не заплатили все налоги, или, наоборот, что задолженностей у вас нет и обязанности по уплате налогов исполнены.
Справка об отсутствии задолженности по уплате налогов. Ее выдает Управление международных налоговых отношений ФНС России. Она нужна, если гражданин хочет выйти из гражданства Российской Федерации.
Выписка операций по расчетам с бюджетом – лучше любого снотворного
Убедиться в том, что данные отчетности компании и налоговых органов «бьются» между собой, позволяет «Выписка операций по расчетам с бюджетом». Этот документ содержит сведения по начисленным и оплаченным налогам за интересующий временной отрезок. Документ позволяет увидеть все начисленные платежи по отчетным декларациям, удостовериться в поступлении платежей в ФНС. Эксперты рекомендуют заказывать такую выписку регулярно, в идеале – после каждой оплаты. Из нашей статьи вы узнаете о том, как запросить выписку, как в этом может помочь сервис СБИС, как в полученной выписке разобраться.
Федеральная налоговая служба оказывает налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам услугу по бесплатному информированию. Помимо информирования о действующих налогах и сборах, изменениях в налоговом законодательстве и т.п., информационные услуги налогоплательщикам включают предоставление налоговыми органами по традиционным и телекоммуникационным каналам связи по запросу следующие документы:
Как правило, чтобы отслеживать уплату налогов, понимать, что платеж осуществлен и принят, заказывают два документа: «справку о состоянии расчетов» и «выписку операций по расчетам с бюджетом». Справка дает лишь сводную итоговую информацию, тогда как выписка предоставляет развернутые данные.
Шаг 1: заказываем выписку.
Предоставление выписки операций по расчетам с бюджетом осуществляется по запросу налогоплательщика. Существует несколько способов запроса такой выписки.
Различаются они как по носителю информации, так и по каналам получения данных. Расскажем подробнее о каждом из них.
Шаг 2: формируем запрос в системе СБИС
СБИС Электронная отчетность позволяет с помощью пяти простых и понятных действий сформировать запрос на выписку.
Ознакомиться с полученным ответом можно в системе электронной отчетности. Для этого во вкладке «Прохождение» нужно нажать на «Выписку».
Закажите бесплатную демонстрацию СБИС.
Шаг 3: читаем выписку
«Выписка операций по расчетам с бюджетом»: разобраться в ней не так сложно, как может показаться с первого взгляда. Выписка состоит из трех блоков информации:
Графа 1 – дата записи операции в карточку «Расчеты с бюджетом».
Графе 2 – срок уплаты. При уплате налога сроком уплаты считается дата передачи платежки в банк.
Графа 3 – операция. Графа отражает суть операции, например, начислено по расчету, уплачено и т.п.
Графа 4 (столбцы 4-8) – документ. Содержит сведения о документе, на основании которого отражена операция.
Графа 5 (столбец 9) – вид платежа (налог, пеня и т.д.).
Графа 6 (столбцы 10-12) – сумма. Отражает суммы начисленные, уплаченные, учтенные.
Графа 7 (столбцы 13-14) – сальдо расчетов. Отражает переплату или недоимку.
Графа 8 (столбец 15) – досрочно погашенная отсроченная задолженность.
Выписка операций по расчету с бюджетом Образец.
Расшифровка выписки операций по расчету с бюджетом. Записи, вызывающие наибольшие вопросы:
Дата (дата сдачи декларации, дата платежного документа).
Вид: ПП (платежное поручение).
Вид: РНалП (налоговая декларация, отчет).
Номер (номер платежного поручения).
Дебет (начисления к уплате в бюджет).
Кредит (уменьшение налога: уплата, зачет).
Суммы со знаком «–» (задолженность налогоплательщика).
Суммы со знаком «+» (переплата по налогу, сбору).
По виду платежа (сальдированный остаток раздельно по налогу, пени или штрафу).
По карточке «Расчеты с бюджетом» (суммированный сальдированный остаток, включая налоги, пени и штрафы).
Выписка через СБИС – вишенка на торте больших возможностей
Заказать выписку через свою бухгалтерскую программу – быстро и удобно. И это своего рода вишенка на торте, одна из огромного множества возможностей, которые предоставляет сервис СБИС Электронная отчетность.
Не запутаться в формах отчетности, суммах и сроках уплаты, быть в курсе всех тонкостей своей системы налогообложения, иметь поддержку специалистов, которые пояснят все возникшие вопросы – все это позволяет СБИС Электронная отчетность.
Закажите бесплатную демонстрацию СБИС.
А чтобы обмениваться электронными документами, нужна электронная подпись. Она обеспечивает безопасность и надежность цифрового общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.
Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.
Как правильно составить заявление
Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому составляем его, используя традиционную структуру такой бумаги. Документ должен включать следующую информацию:
- кому отправлено заявление: наименование УФНС;
- от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
- наименование документа;
- ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
- перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
- указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
- подпись руководителя компании, дата составления документа.
При личной передаче заявления в налоговую нужно иметь два экземпляра. Первый передают сотруднику ФНС, а на втором он ставит отметку о получении. Этот экземпляр должен храниться у налогоплательщика. Он будет подтверждением того, что его заявление было принято.
ВАРИАНТ 2: Справка КНД 1120101- “Контур”
- Авторизуйтесь на сайте Контур Экстерн.
Если у Вас нет Контур Экстерн, то можете воспользоваться бесплатной версией «Тест‑драйв»: 3 месяца.
- На главном экране Контур Экстерн перейдите на вкладку “ФНС”, затем нажмите на кнопку “Запросить сверку”.
- На закладке “Запросить сверку” выберите необходимый документ.
- На экране запроса на предоставление информационных услуг заполните все требуемые поля: (Код Инспекции, Дату)
- После заполнения всех полей нажимаем кнопку “Перейти к отправке”.
- Дождитесь результатов обработки документа в налоговом органе. Обычно обработка происходит в течении дня, но может занять и более длительное время.
- Зайдите в раздел “Документы”, “Запросы ИОН” и скачайте готовый документ.
Данная справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов требуется для участия в аукционе ЭТЗП РЖД.
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Форма справки утверждена Приказом ФНС от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@. Формируется она на дату, которую налогоплательщик указал в запросе. В нее включается информация по всем налогам, которые обязана уплачивать компания. Включается в нее информация не только непосредственно о налоговом платеже, но и о состоянии платежей по пеням и штрафам.
Состоит справка из надтабличной части, содержащей сведения о налогоплательщике, номере документа и дате, на которую предоставляются сведения, и табличной части, содержащей информацию о налоговых платежах.
В табличной части предусмотрено 10 граф. По каждому налоговому платежу указываются:
- наименование (графа 1);
- КБК (графа 2);
- ОКТМО (графа 3);
- сальдо по налогам, сборам, страховым взносам (графа 4), пеням (6) и штрафам (8);
- суммы налоговых платежей, пеней и штрафов, по которым предоставлена рассрочка (графы 5, 7, 9);
- сальдо по процентам, предусмотренным НК РФ.
Если сальдо приведено со знаком «+», то это свидетельствует о наличии переплаты по соответствующему фискальному сбору. Если со знаком «–» — о наличии недоимки.
Выписка с лицевого счета клиента — что это
- Убедиться что каждая сумма из выписки основана документально; Сверить суммы с различных документов с теми сумами, которые указаны в выписке. Эти суммы должны совпадать. Рядом с каждой суммой необходимо поставить номер корреспондирующего счета. Без этого действия станет невозможным дальнейший бухгалтерский учет суммы.
Ни одна банковская или кассовая операция не обходится без участия денежных документов. Денежные документы бывают различных видов, и одним из них является выписка с лицевого счета. Что говорит о данном документе такой известный сайт как Википедия? Выписка с лицевого счета клиента это документ финансового типа, который может быть получен держателем данного счета. Банковская выписка является документом, а точнее копией записей, отображающих банковский расчетный счет. На сайте википедии также говорится о том, что к выписке прилагаются акты, полученные от различных фирм, на основании которых деньги были списаны со счета, или наоборот зачислены на него.
Выписка операций по расчетам с бюджетом
Мало того, что такие расчеты имеют большое многообразие, они должны осуществляется с соблюдением строгой платежной дисциплины. Например, для налога на прибыль должна подаваться декларация за каждый квартал нарастающим итогом, по налогу на имущество такая декларация должна подаваться за год. Есть еще взносы в Пенсионный фонд, есть НДФЛ и т.д. Это тема отдельной статьи. Но самое главное, что нужно понять: если сроки подачи декларации и уплаты соответствующего налога будут нарушены, а также размер налогооблагаемой базы или величина самого налога будет посчитана не верно, то тогда к налогоплательщику будут применены штрафные санкции.
Для начала отметим, что расчеты с бюджетом – это один из главных сегментов учета предприятия, от которого зависит законность его функционирования. К таким расчетам, в первую очередь, относят расчеты по уплате всех налогов, которые возложены на субъекта хозяйствования. Например, налог на прибыль предприятия, налог на добавленную стоимость, на имущество и т.д. Все зависит от применяемой формы налогообложения, например, общая или упрощенная, патентная и т.п. Кроме того, к такому сегменту относят расчеты не только по налогам, но и по сборам, например социальным взносам.
Возврат или зачет переплаты в судебном порядке
Если налоговая инспекция отказала в удовлетворении ваших требований по возврату или зачету переплаты или оставила их без ответа, то учреждение имеет право вернуть переплату через суд. Подать исковое заявление в арбитражный суд о зачете или возврате сумм излишне уплаченных налогов можно в пределах срока давности, который составляет три года. Этот срок подлежит отсчету с того дня, когда учреждение узнало или должно было узнать об излишней уплате налогов, пеней, штрафов 32.
Акцентируем ваше внимание, что трехгодичный срок исковой давности применяют только в том случае, если вы обращаетесь в суд с материальным требованием о зачете или возврате излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов. Если вы не согласны и оспариваете решения или действия налоговых органов или их должностных лиц в порядке главы 24 Арбитражного процессуального кодекса РФ, то срок для обращения в суд составляет три месяца с даты, когда вам стало известно о нарушении ваших прав и интересов 33.
А что же делать с переплатой, по которой истек срок исковой давности? Зачесть или вернуть ее через инспекцию учреждение не сможет 34. И вполне разумно возникает вопрос: можно ли вернуть через суд? Нет. Обращение в суд возможно, только если инспекция откажет вам в зачете, возврате или не ответит на заявление в установленный срок. 35 Из чего следует, что налогоплательщик не может обратиться в суд за зачетом или возвратом переплаты, если он пропустил срок обращения в инспекцию.
Неоднозначная ситуация с датой подписания акта сверки расчетов по налогам (пеням, штрафам, процентам). Можно ее считать днем, когда налогоплательщик узнал о переплате?
Действительно, часто переплату выявляют в ходе сверки расчетов с бюджетом. Некоторые суды считают 36, что дата подписания акта с переплатой и подтверждает момент, с которого налогоплательщику стало известно о переплате. При этом важно, чтобы акт сверки был подписан без разногласий 37. В противном случае суд может отказать, аргументируя тем, что вы узнали о переплате из данного акта.
Однако суды выносят и противоположные решения 38, о переплате налогоплательщик должен знать и без проведения сверки с налоговым органом.
Поскольку судебная практика по данному вопросу неоднозначна, то не стоит затягивать с подачей заявления о зачете или возврате переплаты.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос: Налоговым органом были выявлены расхождения между представленным компанией расчетом 6-НДФЛ и карточной расчетов с бюджетом. При этом на компанию сразу же был наложен штраф, без запроса пояснений к 6-НДФЛ. Правомерны ли действия налоговой?
Ответ: Если в представленном расчете 6-НДФЛ указанная сумма будет больше суммы, отраженной в карточке расчетов с бюджетом, то налоговая вправе не запрашивать пояснения к расчету и оштрафовать компанию. Пояснения запрашиваются только в том случае, если в расчете при проверке были обнаружены ошибки и противоречия. В противном случае требовать пояснения налоговая не обязана, а сразу вправе наложить штраф. То есть действия налоговой действительно правомерны.
Сложение и вычитание отрицательных чисел
Существуют разные типы чисел — четные числа, нечетные числа, простые числа, составные числа. Также на основе знака числа могут быть двух видов — положительные числа и отрицательные числа. Эти числа могут быть представлены на числовой линией. Среднее число в этой строке равно нулю. С левой стороны от нуля находятся отрицательные числа, а с правой стороны — положительные. Ноль — это нейтральный элемент относительно сложения целых чисел. В основном в этой статье мы будем изучать операции сложения и вычитания с отрицательными числами. Существуют определенные правила для знаков при сложении и вычитании:
- Для того чтобы сложить два отрицательных числа, надо сложить два числа и поставить знак минус.
\((-2)+(-3)=-5\)
- Если первое число положительное, а второе отрицательное, смотрим, какое число по модулю больше, отнимаем от большего меньшее число и ставим знак большего числа:
\((-8)+4=4-8=-4\) \(9+(-4)=9-4=5\) Для каждого числа кроме \(0\) существует противоположный элемент, при сумме с ним образуется ноль: \(-9+9=0\) \(7,1+(-7,1)=0\)
- При вычитания двух чисел, в которых оба отрицательные, следует знать правило: минус на минус дает плюс. То есть, если стоят рядом два минуса, в сумме получается плюс.