Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок уплаты и взыскания алиментов в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Алименты на ребенка — сколько процентов от зарплаты? Если законное основание для уплаты алиментов — соглашение между плательщиком и получателем, то максимальное удержание алиментов из заработной платы, как и в случае с добровольной их уплатой, ничем не ограничивается (п. 1 ст. 103 СК РФ, ст. 110 СК РФ). При этом если соглашение составлено на алименты на несовершеннолетнего ребенка, то прописанная в нем сумма не должна быть меньше той, что определяется при назначении алиментов судом (п. 2 ст. 103 СК РФ).
Как определяется максимальное удержание с зарплаты (среднего дохода) для расчета алиментов?
Если алименты назначены судом, то их максимальный размер составит (п. 3 ст. 99 закона 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ):
1. При выплате в пользу несовершеннолетних детей — 70% от зарплаты сотрудника.
В общем случае алименты на 1 ребенка составляют 1/4 от зарплаты работника, на двух — 1/3, на трех и более — 1/2 (п. 1 ст. 81 СК РФ). Однако эти доли могут быть увеличены или уменьшены судом с учетом рассмотренных обстоятельств, характеризующих отношения сторон.
2. В остальных случаях — 50%.
В предусмотренных законом случаях алименты назначаются судом в твердой сумме. Если дохода плательщика за расчетный месяц не хватает для покрытия соответствующей суммы, то остаток взыскивается за счет последующих доходов.
При этом алименты взыскиваются только после того, как с дохода исчислен и удержан НДФЛ. Если Налог не удерживается, например, в случае применения имущественного вычета, то алименты начисляются со всей суммы зарплаты (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 99 закона 229-ФЗ).
Комиссия за перевод средств алиментополучателю уплачивается за счет должника (п. 3 ст. 98 закона 229-ФЗ). При этом она учитывается при расчете максимальной суммы удержания.
- То есть формула для исчисления алиментов в процентном соотношении к зарплате выглядит следующим образом:
- Ал = (Д × НДФЛ) × Пр, где
- Д — сумма всех доходов, включая стимулирующие выплаты и выплаты, рассчитываемые по среднему заработку, например отпускные или командировочную зарплату;
- Пр – величина процентов к удержанию.
Добровольные выплаты по договоренности сторон оформляются на основании заявления того, кто будет платить. В нем нужно указать, кроме общих реквизитов (наименование фирмы, ФИО, ИНН и другие необходимые реквизиты плательщика, получателя):
- ФИО ребенка, возраст при выплатах несовершеннолетнему;
- виды начислений, с которых нужно сделать удержание;
- величину удержания в процентах или в установленной сторонами сумме;
- с какого числа удерживать;
- в какие сроки перечислять;
- банковские реквизиты получателя.
Во всех других случаях рекомендуется придерживаться определенного порядка действий при работе с алиментами:
- Зарегистрировать в бухгалтерии исполнительный лист (судебный приказ, нотариальное соглашение).
- Исчислить и удержать алименты.
- Перечислить сумму взыскателю.
- Вернуть исполнительный лист взыскателю или приставу с отметкой.
Регистрируют поступающие на взыскание документы в специальном журнале. Форма журнала жестко не установлена, но в приложении № 1 к Методическим рекомендациям ФССП № 01-16 от 19/06/12 указано, что он должен быть в организации. В журнале рекомендуется предусмотреть графы:
- наименование документа, кем выдан, дата;
- когда поступил, входящий номер;
- ФИО, адрес должника;
- ФИО, адрес лица, которому перечисляются деньги;
- подпись должника;
- размер удержания;
- общий размер задолженности;
- ФИО и подпись сотрудника, получившего документ (бухгалтера);
- когда и куда направлен документ;
- ФИО и подпись сотрудника, отправившего документ.
Судебные приставы могут прислать в организацию копию исполнительного документа (поправки согласно ФЗ № 101 от 28/05/17 ст. 2 п. 4-а). Во всех других случаях, например, если обратился сам взыскатель, нужен оригинал.
Исполнительные документы должны храниться в сейфе, как бланки строгой отчетности. Должник должен быть извещен о получении листа под роспись (для этого в журнале отводится отдельная графа). Письменное извещение о получении нужно отправить и в ФССП в день, когда документ поступил в организацию: дата получения, его входящий номер.
Если работник просит заранее, до поступления исполнительного листа, начать удержание у него алиментов, лучше этого не делать или попросить у него заявление на добровольное перечисление денег – в уменьшение долга по исполнительному листу такие перечисления включать нельзя.
Доходы с которых нельзя производить удержания
Некоторые выплаты сотруднику не включаются в состав доходов, с которых взыскивается его задолженность:
- суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
- выплаты, перечисляемые при получении увечий в ходе выполнения служебных обязанностей;
- перечисления социального характера (материальная помощь при регистрации брака, рождении ребёнка, смерти ближайших родственников и т.д.);
- компенсации за счет бюджета при техногенных и радиационных катастрофах;
- материальная помощь и иные выплаты социального характера;
- ряд иных компенсаций и выплат.
Очерёдность взыскания
На одного работника может поступить два и более исполнительных листа. Они должны удовлетворяться в порядке очерёдности, установленной законодательством:
| Номер очереди | Долговые обязательства |
|---|---|
| Первая | алиментные денежные выплаты; возмещение вреда здоровью, в том числе нанесённого в результате преступления; компенсация по потере кормильца; компенсация морального ущерба. |
| Вторая | требования по выплате заработной платы и осуществления всех расчётов, положенных при увольнении согласно ТК РФ; выплаты авторского вознаграждения. |
| Третья | налоги, сборы, взносы в бюджет и в негосударственные фонды. |
| Четвёртая | прочие долги |
С какого момента необходимо начинать удерживать алименты?
С какого момента перечислять алименты – конкретного определения в законодательных нормах нет. Обязанность по удержанию алиментов возлагается на работодателя. Как поясняют судебные приставы, момент взыскания отчислений начинается с месяца получения организацией исполнительного листа. Если имеется задолженность по алиментам за прошедшие периоды, в обязанность работодателя не входят перечисления по ним.
Серьезность вопроса подчеркивается еще и тем, что при ответе на него необходимо сослаться на целый ряд нормативно-правовых актов. Начнем со ст. 109 Семейного кодекса РФ, которая говорит о том, что алименты с доходов удерживаются ежемесячно. Это относится и к заработной плате, как одному из основных источников доходов лиц, связанных с определенной организацией трудовых отношений.
Удерживают ли алименты с аванса и другие нюансы по исполнительному производству
Решение о том, будут ли удерживаться алименты с аванса по зарплате, работодатель принимает самостоятельно. При этом необходимо произвести расчет таким образом, чтобы при основной выплате заработной платы алименты отчислялись в установленном размере, учитывая действующие ограничения. Так, если алиментное пособие выплачивается в предельном размере – 70%, то при делении заработной платы на две равные части, одна из которых уходит полностью на эти выплаты, а из другой удерживается еще 20%.
Но стоит отметить важный нюанс. Согласно статье 855 ГК РФ, если работником нанесен какой-либо вред, в первую очередь денежные средства с заработной платы будут удержаны для возмещения вреда, и только после этого могут быть произведены выплаты алиментов.
При увольнении работника, который платит алименты, работодателю необходимо проинформировать службу судебных приставов о данном факте в течение трех дней. При владении информацией о новом месте работы бывшего сотрудника стоит также сообщать органам исполнительной власти. Данное предписание указано в статье 111 СК РФ, а за нарушение закона фирма может быть оштрафована от 3000 до 5000 рублей.
Существуют разновидности выплат, которые стоит учитывать при решении о том, нужно ли удерживать алименты с аванса. К ним относят выплаты:
- с отпускных сумм;
- с больничного;
- с заработка по совместительству;
- в натуральном виде.
Удерживают алименты с аванса
Это может произойти, например, из-за больничного или неоплачиваемого отпуска. Возможно ли в 2019 году зарегистрировать новую форму устава садоводческого некоммерческого товарищества, не меняя при этом организационно-правовую форму.
Читайте, в каких случаях и когда выносится отказ в обычной приватизации квартиры. Как правило, протоколы (положительный или отрицательные) отправляют почтой России, а такие письма часто не доходят до адресата. Независимо от того, какой из предложенных способов выбран, гражданин получает всю информацию по своему вопросу. Исчерпывается она с разной скоростью, в зависимости от региона. Исходя из того, что в каждой конкретной ситуации итоговая величина пошлины может сильно отличаться в зависимости от принятых начальных данных (степень родства и стоимость квартиры).
Нужно ли удерживать алименты с аванса – теория и практика
Вопрос о взыскании алиментов с аванса достаточно актуален и носит, скорее, практический характер, чем теоретический. У малоопытных бухгалтеров возникает трудная ситуация, особенно в случаях отчисления больших процентов. Попробуем разобраться в вопросе.
В поисках ответа одним нормативно-правовым актом не обойтись, требуется привлечь несколько. Сначала о порядке удержания алиментов: ст.109 СК указывает, что отчисления из доходов производятся каждый месяц. Это имеет непосредственное отношение к зарплате – основному источнику прибыли для лиц, связанных с работодателем трудовыми отношениями. Недоразумения возникают из-за ст.136 ТК, в которой указано, что заработная плата должна выплачиваться минимум дважды в месяц.
Возникает вопрос: удерживать алименты с аванса – обязанность бухгалтера или его право? А, может, аванс вовсе нельзя трогать? Однозначного ответа дать невозможно. Существуют две точки зрения, и каждая из них, по-своему, правильная. Можно утверждать, что алименты следует выплачивать со всех доходов, то и с аванса. С другой стороны, зарплатой называют месячное вознаграждение за труд. Она делится на две части, но отчисления следует проводить один раз с общего размера.
Ни одна из точек зрения не может претендовать на абсолютную истину. Посмотрим, что говорится в других законодательных актах, имеющих отношение к рассматриваемому вопросу. ФЗ-229, ст. 99 указывает, что любые взыскания с прибыли осуществляются после вычета подоходного налога, который на сегодняшний день составляет 13 %. Об авансе в этой статье ФЗ, как и вообще в законодательстве, нет ни слова. Этот термин существует в быту, а законы оперируют понятием заработной платы.
В Налоговом кодексе, ст. 223 говорится, что удержание НДФЛ производится по зарплате за месяц. Его последний день считается временем получения доходов, о чем утверждается в той же статье НК. Поэтому предоплата не может считаться доходом сама по себе, а только совместно со второй частью зарплаты. Отсюда вытекает, что с аванса организация не обязана сразу перечислять налог, как и проводить другие отчисления.
С каких доходов взыскиваются алименты
Алименты подразделяют на две категории. Одна из них выплачивается родителями (или братьями и сестрами) в отношении несовершеннолетних детей (или братьев и сестер). В этом случае выплата осуществляется с доходов, которые указаны в ПП РФ №841 от 18 июля 1996 г. Тогда денежные средства рассчитываются из зарплаты, в том числе, отпускных, больничных и командировочных.
Вторая категория выплачивается:
- родителями в отношении своих нетрудоспособных взрослых детей;
- наоборот, взрослыми детьми в отношении родителей, являющихся нетрудоспособными;
- одним супругом в отношении другого;
- взрослыми лицами в отношении своих братьев и сестер до достижения ими 18 лет;
- дедушками и бабушками в отношении своих внуков и наоборот;
- воспитанником в отношении воспитателей;
- пасынком и падчерицей в отношении усыновителей.
Что делать с исполнительным документом работодателю
Поскольку исполнительные документы, о которых мы говорили выше, приравниваются к документам строгой отчетности, необходимо правильно организовать учет и хранение этих документов. Прежде всего, руководителю организации нужно приказом назначить сотрудника бухгалтерии, который будет ответственным за получение, обработку и хранение исполнительных документов.
Исполнительный документ должен передаваться в бухгалтерию под расписку и храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить сохранность документов (п. 6.2 положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29.07.1983 № 105). Обратите внимание, что должностное лицо, виновное в утрате переданного ему на исполнение исполнительного листа или судебного приказа, может быть подвергнуто штрафу в размере 2 500 рублей (ст. 431 ГПК РФ).
Документы, которые получены ответственным работником под расписку, должны быть зарегистрированы в журнале учета и регистрации исполнительных документов (форму журнала организация может утвердить самостоятельно).
Когда бухгалтерия получает исполнительный лист, необходимо уведомить об этом приставов и сотрудника, с которого будут проводиться удержания.
Как Снимают Алименты с Зарплаты Или Аванса
- Сумма удержанных алиментов с аванса = 5000 * 25% = 1 250.
- Выплата работнику на руки за первую половину = 5000 – 1250 = 3750.
- Зарплата за вторую половину месяца до налогообложения = 5 000.
- Алименты = (5 000 – 1300 (НДФЛ))*25% = 925.
- Заработная плата к выдаче = 5 000 – 1300 — 925 = 2 775.
- Общая удержанная сумма = 1250 + 925 = 2175.
- За месяц работник получает = 3750 + 2775 = 6525.
- По закону бухгалтер может удержать алименты на ребенка один раз с зарплаты за вторую половину:
- Аванс на руки = 5000.
- Алименты с остатка зарплаты = (10 000 – 1300) * 25% = 2175.
- На руки за вторую часть = 5000 – 1300 — 2175 = 1525.
- Общая выплата за месячный период = 5000 + 1525 = 6525.
Как удерживать суммы по исполнительным листам с аванса или достаточно перечислить один раз с зарплаты за вторую половину месяца?
Порядок удержания алиментов
Взыскание алиментов с сумм зарплаты и иных выплат, причитающихся алиментщику, производится после удержания (уплаты) из его доходов налогов в соответствии с налоговым законодательством (п. 4 постановления № 841). Таким образом, сначала бухгалтер должен удержать НДФЛ и уже после этого — алименты.
Важно!
Родитель, который уплачивает алименты на своих несовершеннолетних детей, имеет право на детский вычет по НДФЛ. Одним из условий для получения стандартного вычета на детей является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Уплата алиментов как раз и подтверждает выполнение этого условия. С такой позицией согласны специалисты Минфина России (см., например, письма от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392).
Организация обязана ежемесячно удерживать алименты из доходов работника и не позднее чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты и (или) иного дохода перечислить алименты получателю. Такой порядок предусмотрен ст. 109 СК РФ.
Максимальный размер удержаний из зарплаты работников определен в ст. 138 ТК РФ. Согласно этой норме в случае взыскания алиментов на несовершеннолетних детей размер удержаний не может превышать 70% дохода работника (ст. 138 ТК РФ, ч. 3 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Согласно ст. 136 ТК РФ зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (то есть в середине месяца выплачивается аванс, а по окончании месяца осуществляется расчет зарплаты и ее выплата с учетом ранее выданных сумм аванса). Возникает вопрос: нужно ли удерживать алименты и перечислять их получателю с выданных авансов?
На наш взгляд, с авансов по зарплате алименты удерживать не надо. Дело в том, что узнать сумму, с которой бухгалтер должен взыскать алименты, можно только после удержания из зарплаты НДФЛ. С авансов НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Это подтверждают и финансисты.
Так, в письме от 12.09.2017 № 03-04-06/58501 специалисты Минфина России указали, что удержание у работника исчисленной по окончании месяца суммы НДФЛ производится организацией — налоговым агентом из доходов работника при их выплате по завершении месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. Ведь согласно п. 2 ст. 223 НКРФ датой фактического получения физическим лицом дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему была начислена зарплата в соответствии с трудовым договором.
На практике может возникнуть ситуация, когда выплаченной суммы зарплаты (с учетом ранее выданного аванса) может не хватить на удержание алиментов. Как в этом случае удержать алименты? Рассмотрим эту ситуацию на числовом примере.
Основы удержания алиментов по соглашению сторон
Данный договор заключается между бывшими супругами в добровольном порядке. Непременным условием действительности является его заверение у нотариуса. Соглашением предусматривается, какая сумма или сколько процентов удерживают с зарплаты на алименты, способ начисления денег, периодичность, а также ответственность алиментоплательщика за нарушение своих обязательств. Документ передается работодателю непосредственно плательщиком, судебным приставом или получателем алиментов. Кроме личной передачи соглашение может быть отправлено по почте. В письмо должны быть вложены следующие бумаги:
- заявление о назначении алиментов;
- копия документа о появлении на свет ребенка;
- соглашение (оригинал);
- банковские реквизиты получателя.
На основе данных документов работодатель обязан перечислить соответствующие средства взыскателю.
Какими бывают алименты и как их тип влияет на порядок взимания?
От типа алиментов зависит их порядок удержания из заработной платы. Выделяют следующие виды:
- Добровольный. В этом случае выплаты производятся работодателем на основании заявления сотрудника. Главная особенность добровольного вида алиментов – отсутствие законодательного ограничения их величины. Основным документом, который подтверждает выплату алиментов является соглашение между родителями ребенка: получателем (как правило, бывшей супруги) и алиментоплательщиком (работником). Чтобы выплаты производились в качестве алиментов, соглашение должно быть нотариально заверено.
- Взимаемыми в силу закона. Данный тип предусматривает удержание в принудительном порядке. Правовым основанием для подобных действий является судебный приказ или исполнительный лист.