Трудовой договор с генеральным директором ООО

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Трудовой договор с генеральным директором ООО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Бессрочный ТД – это документ, в котором не прописываются и не устанавливаются сроки действия. Он считается самым популярным и востребованным. Нередко случаются ситуации, когда обе стороны продолжают сотрудничество и в результате договор становится бессрочным.

с генеральным директором Общества с ограниченной ответственностьюг. «» 2023 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Общество», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Генеральный директор», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

Составляется ли трудовой договор с генеральным директором?

Трудовой договор с генеральным директором заключается не всегда. Необходимость зависит от того, в каком статусе пребывает рассматриваемый руководитель, и того, какой объем прав собственности по отношению к уставному капиталу компании лежит на генеральном директоре. Зависимо от обстоятельств, может быть два варианта развития событий:

У руководителя нет права собственности в организации, и он не владеет её долей

В таком случае договор заключается после того, как собственники на общем собрании назначают этого человека на обозначенную должность. Руководитель является полноценным сотрудником компании, потому свою деятельность он должен осуществлять согласно условиям, что прописаны в его трудовом договоре и отвечают ТК РФ.

Руководитель – это единственный владелец ООО

В таком случае трудовой договор с генеральным директором заключать не обязательно. Конечно, в законе нет ограничений на тему подписания трудового договора владельцем компании, но все же эта практика не слишком радует органы власти. Указывается, что договор должен быть подписан двумя сторонами, а если владелец и наемный работник — одно и то же лицо, это создает определенные трудности. Потому единственный владелец компании не может нанять сам себя. Зато это возможно, если владельцев несколько и другие учредители нанимают одного из своих в качестве официального генерального директора.

При подписании трудового договора с генеральным директором стороны получают определенные преимущества, среди которых выделяют:

• Подтвердить доходы становится проще, так как можно использовать справку 2-НДФЛ, что помогает оформить кредит или выполнить другие финансовые операции;
• Уменьшить расходы компании на заработную плату и социальные выплаты директору, тогда как дивиденды никак не влияют на налогооблагаемую базу фирмы;
• Применение налоговых вычетов в случае, если ставка НДФЛ будет составлять 13%. Дивиденды руководителю такого вычета не предусматривают.

Какие факультативные сведения может включать в себя договор между ООО и гендиректором

В договор, который ООО заключает со своим директором, можно включить дополнительные условия. Важно, чтобы они не ухудшали положение гендиректора как работника ООО по сравнению с положением, определяемым трудовым законодательством (ч. 4 ст. 57 ТК РФ).

Приведем в таблице обязательные и факультативные условия трудового договора с директором.

Обязательные условия	Факультативные условия
Место работы	Наличие испытательного срока
Трудовая функция	Расширенный перечень оснований, по которым договор может быть прекращен (п. 2 ч. 2 ст. 278 ТК РФ)
Дата начала работы (срок окончания действия срочного договора)	Конкретный размер компенсации, которую директор получит, если договор будет расторгнут по решению правомочного органа ООО, и директор при этом не совершал неправомерных действий или не бездействовал (ст. 279 ТК РФ)
Условия оплаты труда	Условие о неразглашении директором коммерческой тайны
Режим рабочего времени и времени отдыха, если он является отличным от общих правил, установленных в ООО	Условия о предоставлении директору и членам его семьи определенных льгот
Условия труда на рабочем месте

Трудовой договор с директором единственным учредителем ООО: общие сведения

Выглядит процедура подписания трудового соглашения с самим с собой действительно необычно, а потому по поводу необходимости подобного мероприятия существуют разные позиции. Инспекция труда полагает, что подобное действие не может быть совершено, поскольку заключение трудового договора предполагает присутствие двух сторон, договаривающихся об условиях сотрудничества (об этом говорит статья 273 Трудового кодекса). Но директор компании и ее представитель в данном случае — один человек, который и будет единственным присутствующим при заключении соглашения, а это нарушение положения ТК РФ.

Но суды и остальные контролирующие деятельность организаций органы не согласны с мнением Роструда. Ведь если в организации не будет в наличии трудового соглашения с единственным учредителем, выполняющим функцию генерального директора, Федеральная налоговая служба не будет иметь оснований для признания его заработной платы в составе затрат. К тому же, банковские учреждения зачастую требуют предъявления договора с директором предприятия при открытии расчетного счета и одобрении иных фискальных операций. О необходимости заключения трудового договора можно судить по множественным судебным прецедентам.

Хотя трудовое законодательство и не предписывает заключать договор с самим собой, ст. 273 ТК РФ прямо не запрещает подписывать соглашение с директором ООО — единственным учредителем, а значит, лучше сделать это, чтобы избежать проблем с контролирующими инстанциями. К примеру, в будущем может быть наложен штраф за отсутствие на предприятии договора с директором, поскольку закон предписывает заключать соглашение уже в первые 3 дня начала деятельности организации.

Ответы на распространенные вопросы про трудовой договор с директором единственным учредителем ООО

Вопрос №1: Единственный учредитель ООО заключил договор с самим собой об исполнении функций генерального директора. Можно ли уволить самого себя и назначить на роль директора третье лицо?

Ответ: При заключении трудового договора необходимо прописать условия расторжения договора и позднее уволить самого себя «по соглашению сторон».

Вопрос №2: Я, как единственный учредитель ООО, не стал заключать договор с самим собой, как с директором. Я получил претензию от налоговой инспекции за то, что учитывал зарплату самому себе как генеральному директору в составе общих расходов. Разве зарплата директора не подлежит вычету из налогооблагаемой базы при уплате налога на прибыль?

Ответ: Действительно, зарплата директора уменьшает налогооблагаемую базу, но для этого в журнале регистрации должна быть информация о заключенном договоре с директором, даже если он является единственным учредителем ООО.

Образец трудового договора с гендиректором ООО

Трудовой договор

№ 95

Москва, 26.03.2018

ООО «РенеКод» (далее — Работодатель) в лице председателя совета директоров Антипова Е. И. и Макушкин Антон Егорович (далее — Работник) заключили договор о нижеследующем:

1. Предмет
   • Работодатель поручает Работнику выполнение функций генерального директора, Работник — исполняет их.
   • Местом работы Работника является офис, расположенный по адресу: г. Москва, ул. Зеленая, д. 5 оф. 11.
   • Работник приступает к работе с 26.03.2018. Настоящий договор заключен сроком на 3 года в соответствии с п. 11 Устава Работодателя.
   • Работник подлежит обязательному социальному страхованию в соответствии с действующим законодательством РФ.
   • Работник обязуется не разглашать коммерческую тайну, доступ к которой будет получен им в ходе выполнения своих трудовых обязанностей.
2. Права и обязанности Работника
   • Работник вправе:
     • Действовать от имени Работодателя без оформления доверенности.
     • Принимать на работу работников и увольнять их.
     • Распоряжаться имуществом Работодателя в предоставленных ему пределах.
     • Подписывать приказы, обязательные для исполнения на предприятии.
     • Совершать от имени Работодателя сделки, открывать банковские счета и подписывать финансовые документы предприятия.
   • Работник обязан:
     • Руководить производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия.
     • Заключать договоры с контрагентами предприятия и обеспечивать выполнение уже существующих договорных обязательств.
     • Представлять Работодателю полный отчет о результатах деятельности предприятия раз в квартал, не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
     • Обеспечивать своевременное исполнение обязательств Работодателя по перечислению денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды.
     • Соблюдать трудовую дисциплину, а также правила техники безопасности и требования по охране труда.
   • Работодатель вправе:
     • Требовать от Работника добросовестного исполнения обязанностей, установленных настоящим договором.
     • Привлекать Работника к материальной ответственности в пределах, установленных действующим законодательством.
   • Работодатель обязан:
     • Своевременно и полностью выплачивать Работнику заработную плату.
     • Обеспечивать Работнику условия, необходимые для выполнения им своих должностных обязанностей.

1. Порядок оплаты труда Работника.
   • За исполнение трудовых обязанностей Работнику выплачивается оклад в размере 78 тыс. руб. ежемесячно.
   • Заработная плата выплачивается Работнику не реже чем два раза в месяц — 12-го и 27-го числа.
2. Реквизиты сторон

ООО «РенеКод»: Юр. адрес: Москва, ул. Ватутина, д. 14 ИНН: 75640289736 ОГРН: 8765439187253 Е. И. Антипов: (подпись)

Макушкин А. Е.: Адрес: Москва, ул. Волошина, д. 32, кв. 115 Паспорт серии 8912 № 254789, выдан Межрайонным отделением УФМС РФ по Владимирской области в Александрове 21.08.2012 А. Е. Макушкин: (подпись)

Нет договора – есть проблемы

Какие последствия ожидают фирму, если ее единственный учредитель (участник), выполняющий трудовую функцию генерального директора фирмы, все же посчитает, что заключение трудового договора как бы с самим собой не обосновано и не имеет юридического смысла?

С бухгалтерской точки зрения отсутствие трудового договора исключает возможность получения руководителем организации, являющимся ее единственным учредителем (участником), социальных гарантий, пособий, заработной платы и делает невозможным принятие к учету расходов для целей налогообложения. Сторонники позиции об отсутствии трудового договора с генеральным директором – единственным учредителем (участником) ООО – полагают, что единственным источником доходов такого руководителя является чистая прибыль (дивиденды) общества. Однако, как следует из выводов предыдущих разделов статьи, руководитель фирмы все же занимается трудовой деятельностью, поэтому имеет право на получение заработной платы, как и любой другой работник компании, а также право на иные выплаты.

Какие последствия могут ожидать фирму при отсутствии трудового договора с генеральным директором при проверке, в частности, налоговыми органами? Все расходы предприятия должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ). Поэтому налоговые органы при проверке потребуют обоснования оплаты труда руководителя. Таким обоснованием как раз и является трудовой договор с генеральным директором.

При отсутствии трудового договора налоговые органы могут исключить из расходов для целей налогообложения зарплату генерального директора. К примеру, контролеры сошлются на п. 21 ст. 270 НК РФ, согласно которому вознаграждения, не предусмотренные трудовым договором, налогооблагаемую прибыль не уменьшают. Если же трудовой договор заключен, то заработная плата директора с начисленными на нее налогами может быть учтена для целей налогообложения прибыли (ст. 255 НК РФ).

Кроме того, отсутствие трудового договора с генеральным директором может повлечь такие негативные последствия, как невозможность получения пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам и пр. за счет ФСС России.

В письме ФСС России от 21.09.2009 № 02-09/07-2598П указано, что если отношения между организацией и ее руководителем, являющимся единственным участником (учредителем), членом данной организаций и собственником ее имущества, оформлены трудовым договором, то указанный руководитель, исходя из изложенного и сложившейся судебной практики, относится к числу лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и, соответственно, имеет право обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации.

Данное письмо было издано в связи со сложившейся судебной практикой, которая исходит из того, что генеральный директор, являющийся единственным учредителем (участником), также является застрахованным лицом, которому положены все виды предусмотренных государством пособий (например, постановление ФАС Уральского округа от 17.09.2007 № Ф09-2855/07-С1, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.10.2007 № Ф04-7333/2007(39430-А45-25) и др.).

Таким образом, если между директором организации, являющимся единственным учредителем ООО, и самой организацией заключен трудовой договор, то у организации есть возможность возместить расходы по пособию по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС России. При отсутствии трудового договора это будет сделать затруднительно, по всей видимости, потребуется судебное разбирательство.

Отсутствие трудового договора с руководителем может заметить и трудовая инспекция, посчитав это нарушением законодательства о труде (ст. 5.27 КоАП РФ), что может повлечь административный штраф. Для должностных лиц он составит от одной тысячи до пяти тысяч рублей. Для юридических лиц наказание обернется штрафом от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное нарушение, влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Поскольку работа по оформлению трудового договора на генерального директора не является какой-то сверхсложной задачей, во избежание возможности возникновения указанных проблем все же советуем всегда заключать трудовой договор с генеральным директором, являющимся единственным участником (учредителем) общества.

Срок действия трудового договора

Продолжительность действия соглашения о найме главы общества с ограниченной ответственностью (ООО) бывает установленной и неопределенной. Бессрочный договор заключается, если в уставе организации не предусмотрены акты, фиксирующие длительность пребывания гендиректора на посту.

Срочное соглашение используется, когда период избрания на должность отражен в учредительных документах предприятия или в договоре, составленном правлением фирмы. Длительность срочного соглашения, согласно статье 58 ТК, не может превышать пяти лет.

ВАЖНО! Если в локальных актах организации указан максимально возможный срок на посту руководителя, нужно следовать ему. Однако он не может превышать установленные законом пять лет.

Порядок приема на должность

Когда кандидат не фигурирует в реестре дисквалифицированных лиц и полностью подходит на должность генерального директора, оформление происходит так:

1. Учредители составляют соответствующий протокол или решение (в зависимости от формы компании).
2. Происходит проверка всех необходимых сведений.
3. Заключают трудовой договор с претендентом.
4. Составляют приказ о вступлении на должность (в свободной форме). Обычно новоиспеченный руководитель пишет его от собственного имени на основании решения участников, акционеров. Документ отражает процедуру избрания и свидетельствует о соблюдении всех требований.
5. Издают стандартный приказ о приеме на работу. Он отражает условия работы и зарплату (составляют с соблюдением общих правил Закона о бухучете).
6. Отправляют уведомление в ИФНС.

Нужен ли трудовой договор для директора-учредителя?

Если директор организации одновременно является и ее единственным учредителем (участником, акционером), трудовой договор с ним не заключается (письмо Минздравсоцразвития России от 18 августа 2009 № 22-2-3199). Дело в том, что особенности регулирования труда руководителей организации установлены в главе 43 Трудового кодекса РФ. Вместе с тем, положения указанной главы не распространяются на руководителей, которые являются единственными учредителями (участниками, акционерами) организаций. Это четко следует из положений статьи 273 Трудового кодекса РФ. В основе данной нормы лежит невозможность заключения трудового договора с самим собой, поскольку иных учредителей (участников, акционеров) у организации нет.

В этой ситуации директор своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа. Управленческую деятельность в этом случае директор будет вести без заключения какого-либо договора, в том числе трудового. Вступление в должность оформляйте приказом (письма Роструда от 6 марта 2013 № 177-6-1 и от 28 декабря 2006 № 2262-6-1).

Приказ о назначении гендиректора (руководителя)

Подписание трудового договора с руководителем происходит по соглашению сторон. В учредительных документах фирмы очерчен круг его полномочий. После того как общим собранием учредителей принимается решение, вошедшее в протокол (или единственным учредителем), появляется основание издать приказ. Этим документом определяется вступление руководителя в должность.

Может быть использована форма Т1, предложенная постановлением № 1, которое Госкомстат принял в 2004 году. Или в произвольной форме, используемой организацией, обзавёдшейся фирменными бланками.

Требования к оформлению документа являются стандартными для кадрового учёта. Открывается он упоминанием официальных реквизитов организации. Подписывать приказ полагается учредителю или руководителю. В соответствии с присвоенным порядковым номером распоряжение необходимо отобразить в специальной книге регистрации.

В трудовую книжку гендиректора внесут соответствующую запись. В трёхдневный срок понадобится:

• подача заявления в ЕГРЮЛ, чтобы внести новые сведения;
• оповещение ИФНС о том, что избрали руководителя.

Запись о работе по совместительству

Редкой ситуацией в работе кадровых служб становится работа генерального директора по совместительству. Действующее российское законодательство допускает такую возможность для любого гражданина вне зависимости от уровня занимаемой должности.

При оформлении записи о совместительстве генерального директора в таком случае используются положения Инструкции №69 Министерства труда и социальной политики нашего государства, выпущенной в 2003 году.

Важно учитывать требование этой инструкции, предписывающей возможность внесения записи о совместительстве только представителями кадровых служб, представляющих основной место работы сотрудника вне зависимости от должности.

Основанием для такого назначения может становиться только Приказ, подписанный непосредственным руководителем основного места работы.

Для выпуска такого Приказа совмещающему должности генеральному директору в стандартном для любого гражданина порядке потребуется направить заявление на имя руководителя об издании приказа о возможности совмещения. К заявлению потребуется приложить:

• копию Приказа о назначении на должность по второму месту работы;
• справку с места работы по совместительству.

Компетенция директора в договоре — не только повторение устава

Устав определяет компетенцию генерального директора или управляющего. Минимальный перечень установлен в законе и может быть расширен для непубличных компаний. В то же время договор с генеральным директором устанавливает дополнительные требования к совершению сделок, фактических действий и ответственность за несоблюдение требований. Включайте в договор вопросы, решения по которым директор должен согласовывать с владельцами бизнеса:

• утверждение штатного расписания и внесение в него изменений;
• увеличение общего размера вознаграждения сотрудников за год не более 10% по отношению к предыдущему году — не допустите увеличения зарплаты знакомым генерального;
• заключение сделок по принятию компанией обязательств другого лица, выдаче гарантии или разрешения на сохранение условий гарантии, на принятие убытков по гарантии, возмещение ущерба — защитите себя от обязательств перед аффилированными с директором компаниями на нерыночных условиях;
• заключение сделок по отчуждению и/или предоставлению исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности компании – предупредите коммерчески необоснованное отчуждение или лицензирование программного обеспечения в пользу третьих лиц.

Основание наделения полномочиями

Нередко в документе попросту нет основания, в соответствии с которым лицо, подписывающее договор, имеет такие полномочия. Между тем, ч. 1 ст. 57 ТК РФ указывает, что в трудовом договоре должны быть сведения о представителе работодателя, который его подписывает, и об основании, в силу которого он имеет право это делать.

• председатель общего собрания участников общества, на котором был выбран руководитель;
• участник общества по решению собрания (в протоколе собрания будет указано полномочное лицо);
• председатель совета директоров (наблюдательного совета) общества;
• лицо, уполномоченное решением совета директоров (наблюдательного совета) общества.

В акционерных обществах договор от имени компании подписывает председатель совета директоров (наблюдательного совета) или лицо, уполномоченное Советом (наблюдательным советом), на основании п. 3 ст. 69 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее – Закон об АО).

Может ли учредитель заключить договор сам с собой

Очень часто встает вопрос, как оформить назначение директора, если он же является единственным учредителем. Законодательство однозначного ответа не дает. Не существует норм, которые бы разрешали или запрещали такой подход, поэтому вопрос решается самим учредителем.

Отметим, что в Минфине считают заключение договора с самим собой неправомерным (письмо от 15.03.2016 № 03-11-11/14234). Чиновники поясняют, что в случае, если директор и учредитель одно лицо, факт назначения должен быть оформлен решением единственного учредителя. Но письма Минфина, как известно, не являются правовыми актами, так что однозначно правильным ответом мнение ведомства признано быть не может.

Есть две точки зрения:

1. В Трудовом кодексе не сказано о том, что на взаимоотношения с руководителем организации трудовое законодательство не распространяется. А значит, с директором должен быть заключен трудовой договор. Ведь для работодателя директор — почти такой же работник, как и все прочие. Значит, за отсутствие соглашения при трудовых проверках может быть назначен штраф. Вывод: несмотря на мнение Минфина, безопаснее заключить договор с самим собой. В этом случае лицо ставит подпись и со стороны учредителя, и от имени директора.
2. Договор с самим собой не имеет смысла и является недействительным. Если учредитель и директор — одно лицо, то заключать трудовой договор не нужно. Более того, выплата зарплаты в соответствии с таким договором может быть расценена, как необоснованные расходы.

Что же делать? Наиболее безопасный вариант — заключить договор с директором, но не включать затраты на его ЗП в базу по налогу на прибыль.

Похожие записи:

• Маткапитал-2023: как потратить ₽779 тыс. на улучшение жилищных условий
• Алименты на ребенка в 2023 году
• Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку