Кому нужно ставить кассовый аппарат

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кому нужно ставить кассовый аппарат». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Акцизы на сладкие напитки

2. Штрафы за отсутствие онлайн-кассы

3. Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой

5. Особенности работы онлайн кассы требования ККМ и фискальной памяти

6. Ответы на распространенные вопросы

7. Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года

8. Что такое онлайн-касса

9. Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды

10. Электронный документооборот

11. Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?

12. Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

13. Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке

14. Какую кассу выбрать для ООО на УСН в сфере общепита

15. Нужна ли онлайн-касса ООО на УСН при совмещении режимов налогообложения

16. ККМ применяется, но в другом порядке

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Акцизы на сладкие напитки

С 01.07.2023 г. сладкие напитки будут подакцизными. Это относится к сахаросодержащим напиткам в потребительской упаковке, изготовленным на основе питьевой воды или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа.

Кол-во углеводов в пищевой ценности должно быть 5 гр. на 100 мл. напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2% (Закон от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ). К подобным напиткам относятся, к примеру, газировка и энергетик.

С июля 2023 года новые продавцы сладких напитков должны указывать в настройках и в заявлении на регистрацию онлайн-кассы, что у них будет торговля подакцизными товарами. Если касса использовалась ранее, то ее потребуется перерегистрировать для торговли подакцизными сладкими напитками.

В кассовых чеках нужно будет фиксировать, что продан подакцизный товар. Для этой цели в учетной системе нужно в карточке товара указать, что он является таковым. В этом случае товар в автоматическом режиме будет указываться в кассовом чеке с требуемым реквизитом.

Штрафы за отсутствие онлайн-кассы

Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.

Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.

Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.

Порядок регистрации онлайн-кассы для УСН в налоговой

В целом процедура не отличается от постановки на учет ККТ любыми другими налоговыми режимами.

Способов регистрации два:

Через личный кабинет налогоплательщика.
В отделении ФНС.

Последний путь упростили: теперь поставить онлайн-кассу на учет можно в любом городе, вне зависимости от места регистрации и ведения деятельности. Государственная пошлина в обоих случаях не берется. Для онлайн-регистрации придется обзавестись электронной подписью. Пугаться этого не нужно, девайс понадобится так или иначе. По закону об обязательной маркировке ЭЦП в скором времени должны будут иметь все предприятия розничной торговли.

Документы для оффлайн-регистрации:

документы, подтверждающие покупку кассового аппарата;
паспорт онлайн-кассы;
учредительные документы ИП или организации;
заявление по форме КНД 1110061. Лучше скачать и распечатать его самостоятельно в нескольких экземплярах перед визитом в налоговую;
договор с ОФД;
личный паспорт индивидуального предпринимателя.

Особенности работы онлайн кассы требования ККМ и фискальной памяти

Принцип действия ККТ онлайн заключается в следующем:

Выдача кассового чека покупателям в электронном виде;
Информация о выданном чеке поступает к оператору связи;
Формирование и передача отчетов об операциях с наличными средствами в ФНС.

С помощью новых требований созданы максимально прозрачные транзакции с клиентами, появилась возможность проверить покупки с помощью мобильных устройств.

Для налоговых структур стало проще отслеживать выручку предприятий в наличном объеме. Для юридических лиц (ЮЛ) и предпринимателей (ИП) также появился ряд значительных преимуществ. Современные онлайн ККТ можно:

Регистрировать, не покидая офиса (удаленно на сайте ФНС;
Не заключать/продлять договор на обслуживание ЦТО;
Пользоваться устройством фискального регистратора до 3 лет;
Упростить проверку расчетов с предпринимателями;
Включить в налоговую базу по определению прибыли расходы на онлайн ККТ.

Возможность самостоятельно осуществлять замену ЭКЛЗ (фискального регистратора) один раз в три года предоставлена предпринимателям на ЕНВД или ПСН, а также оказывающих услуги населению. В отношении расходов данное условие применимо к ИП работающих на ЕНВД или Патенте, при покупке и регистрации ККТ в 2023 году.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Как осуществить выдачу электронного чека в сетевом магазине?

По завершении продажи продавец обязан передать цифровой чек клиентам на электронную почту или номер абонента (при наличии технических возможностей), а также распечатать бумажный вариант чека.

Вопрос №2. Должен ли приобрести для работы ККМ онлайн интернет-магазин?

Если деятельность интернет-магазинов не подлежит применению ЕНВД, то обязанность по применению онлайн кассы возникает. Если магазин применяет ПСН, то для него освобождение действует до 01.07.2023 года.

Вопрос №3. Требуется ли ККМ для операций эквайринга?

В таких случаях решающим фактором будет деятельность, которую ведет бизнесмен. Если это услуги населению, то допускается ограничиться выдачей БСО лишь до 01.07.2023 года. Если действия с наличными средствами ведутся по розничной торговле, то ККМ онлайн понадобится уже с 01.07.2017 года.

Проверки онлайн-касс возобновят с 2023 года

С января отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Налоговый инспектор сможет проверить бизнес в любое время по собственной инициативе или по сообщению о нарушении регламента работы с кассой. Налоговая штрафует за нарушения:

если не выдать бумажный чек — на 2000 рублей;
если касса не пересылает чеки оператору фискальных данных — на 10 000 рублей;
если нарушены правила маркировки — на 300 000 рублей.

Что такое онлайн-касса

Онлайн-касса стала новшеством в сфере проведения расчетов предпринимателей с клиентами. Кассовый аппарат, на первый взгляд, не имеет отличий от обычного. Однако на деле возможности онлайн-кассы охватывают поддержание связи с глобальной сетью и отправку сведений об осуществленных операциях в фискальные органы. Онлайн-касса для ИП на УСН позволяет сделать проще процедуру проверки налоговыми органами.

Свое название она получила за наличие постоянного соединения с интернетом, что является необходимым условием работы оборудования. ККТ надлежит в обязательном порядке подключить к ОФД. Также нужно приобрести фискальный накопитель, хранящий все совершенные операции в зашифрованном формате. Здесь записывается информация о чеках, выданных компанией. Потом эти сведения отправляются по сети в ФНС. Фискальный накопитель имеет ограничение по сроку действия — в пределах 12—36 месяцев.

Осуществить переход на новую схему работы ИП на УСН можно следующим образом:

Сначала требуется выбрать модель кассовой техники и фискального накопителя в нашем каталоге онлайн-касс.
Затем понадобится оформить ключ ЭП, который нужен для последующей регистрации.
Следующий этап — подключение ОФД Калуга Астрал.
Потом касса регистрируется в налоговой службе.
В завершение процедуры надлежит установить и должным образом настроить оборудование.

Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды

В данном случае возможно 2 варианта развития событий:

Операция по выдаче денег предпринимателю не является расчетом за услуги, работы или товар. Соответственно ст. 1.1, ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ использовать кассовый аппарат не нужно. Однако, если ИП оформляет кассовые операции в общем порядке, ему потребуется составить кассовый ордер. При этом в графе «Основание» указывается «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Далее, на основании РКО в кассовую книгу вносится соответствующая запись.
Если предприниматель оформляет кассовые операции в упрощенном порядке (не ведет кассовую книгу и не оформляет ПКО и РКО), то никаких дополнительных документов при выдаче наличных из кассы не потребуется.

Электронный документооборот

Уже сейчас ФНС рекомендует тем, кому нужно купить онлайн кассу, активно внедрять электронный документооборот. В частности, передачу УПД, подачу заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие с учета ККМ рекомендуется производить в электронной форме (через личный кабинет налогоплательщика).

Представители ведомства заявляют, что в 2023 году планируется полностью отказаться от оформления бумажных документов. При этом даже во время проверок налоговые инспекторы будут заполнять электронные формы.

Для того, чтобы заранее подготовиться к внедрению электронного документооборота, тем, кому нужно купить онлайн кассу, рекомендуется уже сейчас детально изучить данный вопрос и заключить договор с оператором ЭДО заблаговременно.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО?

В законе о применении контрольно-кассовой техники говорится о том, что все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) при расчетах. В этом законе есть исключения, и если ваш бизнес относится к одному из приведенных ниже исключению, значит кассовый аппарат можно не применять. Обратите внимание, что ИП на экспериментальном режиме (налог на профессиональный доход) ККТ не используют, а пробивают чек в мобильном приложении.

ВАЖНО! Чек необходим не только при наличных расчетах! При поступлении денежных средств на расчетный счет от физических лиц требуется пробить чек (безналичный расчет). Чек необходим и при закрытии взаиморасчетов, даже если нет движения денежных средств (например, при поступлении предоплаты — чек на предоплату, а далее — чек на отгрузку (работы, услуги) уже без движения денег). Таким образом, чек применяется при расчетах, а не при движении наличности. Только если движение денег совпадает с движением товаров, работ, услуг, можно пробить один чек на полный расчет (розничные магазины).

Индивидуальные предприниматели до 1 июля 2021 года без наемных сотрудников могли не использовать онлайн-кассу, если продавали товары собственного производства, оказывали услуги или выполняли работы. С 1 июля 2021 года отсрочка по кассам закончилась, не использовать кассу могут лишь те ИП, которые от нее освобождены (некоторые виды патента, НПД и отдельные виды деятельности).

ИП на патенте могут не применять онлайн-кассы независимо от количества сотрудников, кроме: оказания парикмахерских и косметических услуг, ремонта и технического обслуживания бытовой аппаратуры, машин, часов, техобслуживания и ремонта транспорта, перевозок грузов и пассажиров, ветеринарных услуг, медицинской деятельности, торговли и общепита, производства молочной продукции, рыболовства, ремонта компьютерной техники.

Кассовый аппарат не требуется в случае:

продажи газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках;
продажи ценных бумаг;
продажи продуктов питания в образовательных организациях;
торговли на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест;
разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков;
торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
розничная продажа бахил.

Таким образом, однозначно можно ответить на часто задаваемые вопросы:

Нужен ли кассовый аппарат в 2023 году ООО на УСН (упрощенке)? Ответ: да, ККТ для ООО на УСН нужен, кроме случаев, которые перечислены выше.
Нужна ли онлайн-касса для интернет магазина товаров различных производителей? Ответ: да, нужна.
Нужна ли онлайн-касса ИП на УСН? Ответ: с 1 июля 2021 года закончилась отсрочка для ИП без наемных сотрудников, поэтому кассовый чек в 2023 году пробивать нужно.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте? Ответ: закон разрешает не использовать кассовый аппарат ИП на патентной системе, даже если есть наемный персонал, за исключением случаев, которые приведены выше. При этом ИП обязан выдать документ, подтверждающий осуществление расчета, указав в нем все установленные законодательством реквизиты.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО, АО? Ответ: да, нужен.
Нужно ли выдавать кассовый чек, если ИП сдает квартиру в аренду? Ответ: Если ИП владеет квартирой на праве собственности, то кассовый чек можно не выдавать.
Нужно ли применять онлайн-кассу, если ИП платит налог на профессиональный доход? Ответ: нет, не нужно.
Кассовый чек необходимо пробивать не только при поступлении денег в кассу? Ответ: кассовый чек пробивается при осуществлении расчета, в том числе при поступлении денег на расчетный счет от физического лица
Нужно ли пробить кассовый чек, если деньги не поступили, а товар передан покупателю? Ответ: Да, кассовый чек необходимо пробить. Если товар передается, а деньги принимаются в разные дни, то потребуется несколько чеков: на отгрузку и на приход денег.

Штраф за непробитый кассовый чек в 2023 году

на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 10000 рублей;
на юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета, осуществленного без ККТ, но не менее 30000 рублей.

При повторном нарушении и сумме расчетов более 1 млн. рублей — дисквалификация должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет, в отношении ИП и юридических лиц — приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Кому из ИП нужен современный кассовый аппарат при условии использования упрощенки (УСН)

Работать с таким ККТ придется почти при любых расчетах между людьми и продавцами, а также между индивидуальными предпринимателями и компаниями при оплате любым способом.

Если фирма будет рассчитываться без карты (переводом между расчетными счетами), то аппарат не понадобится.

Зато если клиенты будут платить картой, электронным кошельком, через онлайн-банк, то потребуется контрольно-кассовый аппарат. Также он понадобится, если человек будет платить наличными через операциониста или платежным поручением.

Стоит учесть, что современная касса должна иметь возможность:

отправлять онлайн электронные чеки как в налоговую, так и покупателям при необходимости;
шифровать, хранить и защищать от несанкционированного доступа и редактирования ФД.

Но чтобы начать так работать, придется приобрести новую модель ККТ, зарегистрировать ее правильным способом на сайте ФНС или через личное заявление в специальном реестре. В отдельных случаях можно модернизировать имеющееся кассовое оборудование.

Кому предстоит онлайн-касса в текущем году согласно нормам закона:

на территории РФ пользоваться ими рекомендуется всем фирмам в момент расчетов с покупателями и контрагентами;
избежать применения могут отдельные категории фирм, которые перечислены в статье 2 ФЗ №54;
какой режим налогообложения и организационно-правовую форму он выберет — неважно;
сроки расписаны в законе 54.

А теперь давайте поговорим, применение какого ККТ и ФН для ИП на УСН потребуется.

Когда можно работать без онлайн-кассы для ИП, работающего на упрощенке

В первую очередь сюда можно отнести всех, кто пока справляют без наемного персонала. Им можно не пробивать чеки до 1 июля 2021 года, если они сами производят и продают свою продукцию, выполняют услуги и работы. Если занимаются перепродажами, то в исключения уже не попадают.

Также не придется тратиться на покупку такой ККТ тем компаниям, которые функционируют в официально труднодоступных регионах. В их зоне не должно быть интернета или света. В таком случае на них есть обязательство дважды в месяц возить кассу в место с нормальным доступом к интернету, чтобы прогрузить все чеки в налоговую.

Небольшой перечень тех, кто может пока не приобретать ККТ:

торгуют на неподготовленных стихийных рынках, ярмарках, вне палаток и лотков;
продающие напитки из цистерн и крупных емкостей — воду, квас, молоко;
осуществляют ремонт обуви, часов, мелкой бытовой техники;
пользуются механическими автоматами для продажи штучных изделий — бахил, жевательных резинок, конфет;
с рук предлагающие печатные издания, билеты на концерты;
изготовители ключей;
те, кто предлагает ценные бумаги покупателям;
все, кто сдает в аренду собственное жилье.

Это был краткий перечень тех, кому при упрощенной системе налогообложения ККМ пока не нужен. Но им придется предоставлять подтверждение произошедшей операции. Рассмотрим подробнее.

Какую кассу выбрать для ООО на УСН в сфере общепита

Эвотор 7.3. Мы рекомендуем приобрести современный и удобный смарт-терминал для точек быстрого питания (кафе, бар, пиццерия, суши-бар). Он максимально облегчит ведение кассы ООО на УСН, удовлетворит потребности, характерные для этой сферы бизнеса. Обычно в фастфудах большое количество товарных позиций и нередко возникают ситуации, когда новый вид блюда нужно быстро занести в память машины. Интуитивный интерфейс справится с этим за считаные секунды. Также на главном экране вы сможете разместить самые покупаемые продукты, чтобы продавать их в пару кликов. Онлайн-ККТ работает от сети 220 В и аккумулятора, поэтому подходит как для стационарной торговли, так и для выездной, например, на городские праздники или выставки. Дополнительное удобство — личный кабинет, откуда можно удаленно управлять заведением или сетью точек питания, просматривать отчеты и торговые операции, вести товарный отчет для облегчения работы. Специально для сферы питания есть дополнительные приложения, которые можно купить в Магазине. С их помощью вы, например, отложите один чек заказа и начнете работу с другим, а после вернетесь к первому.

Нужна ли онлайн-касса ООО на УСН при совмещении режимов налогообложения

Контрольно-кассовое оборудование необходимо для любого бизнеса на УСН (исключения мы опишем ниже) с 1 июля 2018 года (продажа алкоголя — с 31 марта 2017 года). Что касается совмещения, рассмотрим ситуацию на примере.

Вы — владелец парикмахерского салона, параллельно открыли магазин, где реализуете косметическую продукцию. Для парикмахерской применяете патент или ЕНВД, для магазина — упрощенный режим. Если в салоне обслуживаете клиентов самостоятельно, то есть персонала, с которым заключен трудовой договор, нет, переход на онлайн-ККТ состоится 1 июля 2019 года. До этой даты ККМ не нужна, но вы обязаны выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности, распечатанные в типографии. Что касается магазина, здесь применение контрольно-кассовой техники необходимо по закону.

То же самое относится к автосервисам, где, помимо ремонта автомобилей, владелец продает запчасти к ним, или к ветеринарным пунктам, где оказывают медицинскую помощь животным и реализуют препараты или корм.

ККМ применяется, но в другом порядке

Ранее существовало множество форм документов кассира-операциониста, которые нужно было составлять при работе с кассовым аппаратом. Минфин РФ в ряде писем дал разъяснение: ранее принятые подзаконные акты теперь применять не нужно (письма Минфина РФ от 16.06.2017 № 03-01-15/37692, от 21.07.2017 № 03-01-15/46715).

В процессе эксплуатации каждый раз перед началом смены формируется отчет о ее открытии, а по завершении — о закрытии, автоматически контролируется продолжительность непрерывной работы не более суток (ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

При снятии онлайн-кассы с учета теперь также не потребуется участие налогового инспектора. Необходимо передать через ОФД отчет, сформированный ФН (ч. 14 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

***

Итак, налогоплательщики на УСН могут рассмотреть несколько вариантов временного или постоянного освобождения от применения онлайн-кассы. При этом нужно учитывать возможности, вытекающие из разрешения применять налоговый режим совместно с ЕНВД и (или) ПСН. Если все же придется использовать ККТ, нужно учитывать новые возможности при регистрации и упрощенный (автоматизированный) порядок оформления работы на ней.