Транспортный налог на Упрощёнке

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог на Упрощёнке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Начиная с налогового периода за 2012 г. налоговая декларация по транспортному налогу заполняется по новой форме. На первый взгляд, эта форма претерпела существенные изменения. В частности, разд. 2 «Расчет транспортного налога по каждому транспортному средству» вместо привычной таблицы, в которой построчно рассчитывался налог по каждому автомобилю, теперь будет заполняться по каждому транспортному средству отдельно. То есть, если в торговой организации имеется большой автопарк, этот раздел будет представлен на многих страницах. Однако не стоит пугаться, так как смысл заполнения декларации, по сути, остался прежним.

Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику (организации) будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен:

  • для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом;

  • для выполнения обязательств организации перед бюджетом.

На едином налоговом счете будет формироваться сальдо – разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Сальдо может быть:

  • положительным (ЕНП больше совокупной обязанности);

  • отрицательным (ЕНП меньше совокупной обязанности). Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом;

  • нулевым (ЕНП равен совокупной обязанности).

Объект налогообложения

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в ГАИ МВД (п. 1 ст. 307-2 НК).

Не признаются объектом налогообложения транспортным налогом транспортные средства:

1) используемые для оказания медицинской помощи, в т.ч. скорой медицинской помощи;

2) выпущенные не позднее 1991 г. или сведения о годе выпуска которых отсутствуют;

3) категории M1 или M1G (код 8703 80 000 2 ТН ВЭД), приводимые в движение исключительно электрическим двигателем, – по 31 декабря 2025 г.;

4) у плательщиков-организаций: предназначенные для обеспечения социального обслуживания и предоставления социальных услуг нетрудоспособным и другим категориям граждан, находящимся в трудной жизненной ситуации и на которые в соответствии с законодательством нанесена надпись «Социальная служба», а также специально оборудованные для использования инвалидами;

5) у плательщиков – физических лиц: специально оборудованные для использования инвалидами.

Освобождение от налогообложения

Освобождаются от транспортного налога транспортные средства:

  • в отношении которых не истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена государственная пошлина;

  • снятые с учета до 1 июля 2021 г.;

  • выбывшие из обладания его собственника (владельца) в результате противоправных действий других лиц. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК;

  • организаций, законсервированные в порядке, установленном Совмином.

Общие требования к заполнению налоговой декларации

Начнем с общих требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу. Она представляется налогоплательщиком по месту нахождения транспортных средств или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика. Декларация подается в налоговый орган лично или через представителя, направляется в виде почтового отправления с описью вложения или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Кроме того, согласно новому Порядку декларацию можно представлять на бумажном носителе с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или на бумажном носителе с использованием двухмерного штрихкода.

Примечание. Местом нахождения транспортных средств признается место государственной регистрации собственника имущества (пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Возможен также машинописный вариант. При предоставлении декларации с использованием программного обеспечения печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Существует определенная закономерность: если декларация заполняется от руки, значения текстовых, числовых и кодовых показателей указываются слева направо начиная с первого (левого) знако-места. А вот если при заполнении полей декларации используется программное обеспечение, значения текстовых и кодовых показателей отражаются в том же порядке, в то время как числовые показатели (имеются в виду только стоимостные показатели) выравниваются по правому (последнему) знако-месту. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знако-мест соответствующего поля, в незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк. Например, десятизначный идентификационный номер налогоплательщика — юридического лица (ИНН) указывается следующим образом:

5
2
5
6

4
2
1
1
3
-
-

Напомним, что ранее при указании десятизначного ИНН в зоне из 12 ячеек в первых двух ячейках проставлялись нули. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест. При этом расположение значений изменяться не должно. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк — прямая линия, проведенная посередине знако-мест по всей длине поля.

Отмена декларации по транспортному налогу — новый порядок взаимодействия с ИФНС

До утверждения нового порядка бухгалтеры сами рассчитывали налог, уплачивали его и подавали декларации в установленные регионом сроки. В декларации показывали, как получилась сумма налога к уплате, отражались примененные льготы. Однако теперь для расчета налога инспекции не нужна декларация. Она получает данные напрямую из ГИБДД, на основе которых может самостоятельно исчислить налог и тем самым проверить плательщиков.

Читайте также:  Как вернуть деньги за некачественные медицинские услуги. Инструкция

Чтобы показать свои исчисления, налоговики будут сами направлять вам расчет. Его оформят в виде специального документа-сообщения, форма которого утверждена приказом ФНС России от 05.07.2019 N ММВ-7-21/337@ (действует до 1 января 2023 года). Рассылка сообщений может быть по каналам ТКС, через «Личный кабинет» или же заказным письмом, если не используете электронные сервисы.

Срок рассылки таких сообщений — не позднее шести месяцев после окончания срока уплаты годового налога. Если крайний срок уплаты налога за 2021 год — 1 марта 2022 года, то в период с марта по август 2022 года получите расчет.

Когда нужно заполнять декларацию при продаже автомобиля

Если в 2022 году продана машина, которой человек владел менее 3 лет, то он обязан заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган независимого от того, какой размер дохода получен и нужно ли платить НДФЛ.

Фактом подачи отчета физическое лицо заявляет о том, что реализован автомобиль за определенную сумму денег, и данное лицо транспортным средством больше не владеет.

Если автомобиль был в собственности 3 и более лет, то заполнять и подавать 3-НДФЛ не нужно.

Доход, полученный от продажи имущества, облагается налогом по ставке 13%. То есть продавец автомобиль должен рассчитать 13% от цены продажи и заплатить государству, однако Налоговый кодекс предусматривает для физических лиц льготы в виде налогового вычета, на который можно уменьшить полученный доход при расчете НДФЛ к уплате.

Кто обязан сдавать декларацию

В 2020-м и ранее документ заполняли организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов Федерации.

ВАЖНО!

Отчетная декларация по транспортному налогу за 2021 год для юридических лиц не сдается. С 1 января 2021 года транспортный отчет в ФНС отменяется (п. 9 ст. 3 63-ФЗ от 15.04.2019). Это значит, что налогоплательщики не представляют декларацию с отчетности за 2020 год. Если компания реорганизована в 2020-м, инспектор примет только уточненную форму, поданную в течение 2021 года.

По действующим в 2021 году правилам налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с п. 1 ст. 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учет крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Заполнение второго раздела декларации

Второй раздел показывает расчет транспортного налога. Если ТС у организации несколько, то в отношении каждого нужно провести процедуру исчисления.

По каждому автомобилю во 2-й раздел нужно внести такую информацию:

Код строки Заполняемая информация
020 Территориальный код по ОКТМО, который соответствует месту регистрации ТС и, соответственно, месту уплаты налога.
030 Код, соответствующий виду ТС, в отношении которого проводится расчет. Коды находятся в приложении 5 к Порядку заполнения декларации.

Примеры кодов:

  • 510 04 – легковой автомобиль;
  • 520 01 – грузовой автомобиль;
  • 540 03 – автобус.
040 Персональный номер ТС (идентификационный) – VIN.
050 Марка ТС.
060 Госномер, присвоенный при регистрации в ГИБДД.
070 База по налогу – мощность ТС, выраженная в лошадиных силах. Данный показатель можно найти в ПТС автомобиля или свидетельстве, выданном при регистрации.

Если в документах мощность показана только в киловаттах, то следует провести пересчет на лошадиные силы, умножив показатель в кВт на 1,35962. Получившееся значение округляется до второго знака после запятой.

080 Единица измерения, берется из ОКЕИ. Для лошадиных сил соответствует код 251.
090 Вписывается экологический класс, если таковой установлен для данного транспорта. Если класс присутствует, то он должен быть указан в ПТС.
100 Возраст ТС – считается число лет, прошедших с года, следующего за годом выпуска и заканчивая годом, за который заполняется отчет.

Например, если автомобиль изготовлен в 2011г., то при заполнении декларации за 2016г. нужно в ячейке поставить 5.

Данное поле следует заполнять, если в регионе установлены разные ставки в зависимости от возраста автомобиля. При отсутствии такой дифференциации в МО поле не заполняется.

110 Число месяцев владения транспортом. В расчет берутся только полные месяцы. Если авто поставлено на учет до 15 числа месяца включительно, то он считается полным месяцем владения, если после 15-го – то месяц не учитывается.

Аналогично и с месяцем выбытия – если ТС снят с учета после 15 числа, то месяц считается полным, если до 15 включительно, то месяц в расчет не берется.

Если ТС был приобретен в предшествующих годах, то указывается 12.

Если ТС был поставлен на учет 13 марта и снят с учета 10 ноября, то в данной ячейке нужно указать 9 (март берется в расчет, а ноябрь нет).

120 Величина доли владения ТС лицом, заполняющим декларацию. Если ТС не находится в долевой собственности, то указывается 1/1.
130 Коэффициент Кв, который учитывается число полных месяцев владения транспортом. Заполняется только в случае приобретения или выбытия ТС в отчетном году. Если в отчетном году не проводились процедуры постановки или снятия с учета, то ставится 1.

При выполнении хотя бы одной из указанных процедур в отчетном году, нужно провести расчет коэффициента по формуле:

  • Кв = показатель стр.110 / 12.
140 Ставка определяется в каждом регионе индивидуально местными властями.
150 Коэффициент Кп – повышающий коэффициент для ТС, входящих в перечень дорогих автомобилей от 3 млн.руб.

Если автомобиль, в отношении которого проводится заполнение 2 раздела не включен в данный список, то ставится прочерк. В противном случае следует указать величину коэффициента:

  • 1,1 – 1,5 – при стоимости от 3 до 5 млн. руб. (в зависимости от числа лет от года выпуска);
  • 2 – при стоимости от 5 до 10 млн.руб.;
  • 3 – при стоимости свыше 10 млн.руб.
160 Величина налога, рассчитываемая на основании указанных выше показателей, формула имеет вид:
  • Налог = стр.070 (мощность) * стр.140 (ставка) * стр.130 (Кв) * стр.150 (Кп).
170-240 Заполняются сведения о положенных льготах. Они определяются также в индивидуальном порядке для каждого региона.

Если льготы не положены – ставятся прочерки.

250

Если у владельца ТС льгот нет, то в данную ячейку переносится показатель из стр.160 (величина налога).

Если имеются льготы, то есть заполнены данные полей 17-240, то при расчете итоговой суммы налога к уплате нужно из показателя стр.160 отнять показатели стр. 200, 220 и 240.

Читайте также:  3‑НДФЛ для ИП за 2022 год: последние изменения и порядок заполнения

В отношении каждого имеющегося транспортного средства нужно провести расчет налога к уплате и заполнить отдельный раздел 2.

В итоге у компании будет столько заполненных листов со вторым разделом, сколько зарегистрированных автомобилей он имеет в собственности.

На основании полученных результатов заполняется первый раздел декларации.

Изменения в новой декларации

В новую форму декларации были добавлены новые строки и изменены номера строк.

Новые изменения:

  • стр. 070 «Дата регистрации транспортного средства»;
  • стр. 080 «Дата снятия с регистрации транспортного средства»;
  • стр. 130 «Год выпуска транспортного средства»;
  • стр. 280 «Код налогового вычета»;
  • стр. 290 «Сумма налогового вычета».

Даты, указанные в строчках 070 и 080 показывают, кто уплачивает транспортный налог продавец или покупатель. Год, указанный в строке 130 позволяет точно рассчитать повышающий коэффициент для налога.

Также в бланке отчетности предусмотрена возможность уменьшения исчисленной суммы налога на сумму платы в системе «Платон».

Система «Платон» — это российская система, которая взимает платы с транспортных средств, имеющие допустимую максимальную массу более 12 тонн.

Владельцы грузовых транспортных средств уплачивающие платоновскую плату могут указывать:

  • в строчке 290 — сумму платы, на которую уменьшается транспортный налог;
  • в строчке 280 — присвоенный платоновскому вычету код 4020.

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2020 год построчно:

Код строки

Комментарии к заполнению

010

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

020

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

021

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

023-027

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

030

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

040

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу подается в инспекцию по истечении налогового периода (календарного года). Срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 363.1 НК РФ). В 2022 году 1 февраля – суббота, поэтому крайний срок переносится на рабочий понедельник 03.02.2020.

По итогам отчетных периодов никаких расчетов в ИФНС представлять не требуется.

Срок сдачи декларации и крайняя дата, до которой транспортный налог по итогам года подлежит уплате, могут не совпадать. Это связано с тем, что конкретные даты оплаты устанавливаются в региональном законодательстве. К примеру, в г. Москве транспортный налог юрлица обязаны уплатить не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 3 закона г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33). А в Московской области этот срок – не позднее 28 марта (п. 1 ст. 2 закона «О транспортном налоге в Московской области» от 16.11.2002 № 129-2002/ОЗ).

Узнать сроки уплаты налога в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС.

ВНИМАНИЕ! Начиная с налогового периода за 2022 год сроки уплаты транспортного налога будут едиными и будут утверждены на федеральном уровне. Подробности см. в материале “Меняются сроки уплаты транспортного и земельного налогов орагнизациями”.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2022 году

По сравнению с предыдущими периодами ставка транспортного налога для юридических лиц в 2022 году не изменится. Согласно статье 361 НК РФ, установить ее величину должен субъект РФ. Но на федеральном уровне определены цифры, которых нужно придерживаться региональным законодателям. НК РФ дает регионам возможность приведенные в пункте 1 статьи 361 НК РФ ставки увеличивать или уменьшать не более, чем в 10 раз. Если в регионе не имеется действующего нормативного акта, в котором прописаны налоговые ставки, то уплата транспортного налога юридическими лицами должна осуществляться по ставкам, приведенным в Налоговом кодексе.

Найти точную информацию о ставках налогов по субъектам РФ можно на официальном сайте ФНС .

Отдельно отметим, что с 01.01.2019 г. юрлица не могут уменьшать транспортный налог на платеж, внесенный в систему «Платон» за автомобили, которые весят больше 12 тонн. Поэтому за 2019 год и далее налог уплачивается в общем порядке, при этом платежи в «Платон» полностью учитываются в базе налога на прибыль, а также при применении ЕСХН и УСН «доходы минус расходы».

Читайте также:  Универсальное пособие на детей в 2023 году

Ставки налога для физических лиц

Изменений для физических лиц касаемо ставок на транспортный налог в 2023 пока не планируется.

Регион / Ставка руб. за 1 л.с. 0-100 100-150 150-200 200-250 251+
Республика Адыгея 10 20 40 70 130
Алтайский край 10 20 25 60 120
Республика Алтай 10 14 20 45 120
Амурская область 15 21 30 75 150
Архангельская область 14 24 50 75 150
Астраханская область 14 27 48 71 102
Республика Башкирия 25 35 50 75 150
Белгородская область 15 25 50 75 150
Брянская область 10 18 40 75 130
Республика Бурятия 9.5 17.9 25.5 38.3 76.5
Владимирская область 20 30 40 75 150
Волгоградская область 9 20 40 75 150
Вологодская область 25 35 50 75 150
Воронежская область 25 35 50 75 150
Республика Дагестан 8 10 35 50 105
Еврейская АО 8 16 40 60 95
Забайкальский край 7 10 20 33 65
Ивановская область 10 20 35 60 120
Республика Ингушетия 5 7 10 30 40
Иркутская область 10.5 14.5 35 52.5 105
Республика Кабардино-Балкария 7 15 35 65 130
Калининградская область 2.5 15 35 66 147
Республика Калмыкия 11 22 47 75 150
Калужская область 10 25 50 75 150
Камчатский край 9 24 40 68 130
Республика Карачаево-Черкесия 7 14 25 35 95
Республика Карелия 6 30 50 75 150
Кемеровская область 8 14 45 68 135
Кировская область 20 30 44 60 120
Республика Коми 15 20 50 75 150
Костромская область 14 26.8 38 60 120
Краснодарский край 12 25 50 75 150
Красноярский край 5 14.5 29 51 102
Республика Крым 5 7 15 20 50
Курганская область 10 27 50 75 150
Курская область 15 22 40 70 150
Ленинградская область 18 35 50 75 150
Липецкая область 15 28 50 75 150
Магаданская область 6 8 12 18 36
Республика Марий Эл 25 35 50 90
Город Москва 12 35 50 75 150
Республика Мордовия 17.3 25.9 37.9 75 150
Московская область 10 34 49 75 150
Мурманская область 10 15 25 40 80
Ненецкий АО 25 50
Нижегородская область 22.5 31.5 45 75 150
Новосибирская область 6 10 30 60 150
Омская область 7 15 30 45 90
Оренбургская область 15 50 75 150
Орловская область 15 35 50 75 150
Пензенская область 15 / 21 30 45 75 150
Пермский край 25 30 50 58
Приморский край 18 26 43 75 150
Псковская область 13 / 15 25 50 75 150
Ростовская область 12 15 45 75 150
Рязанская область 10 20 45 75 150
Самарская область 16 20 45 75 150
Санкт-Петербург, город 24 35 50 75 150
Саратовская область 14 30 50 75 150
Сахалинская область 10 21 35 75 150
Свердловская область 2.5 9.4 32.7 49.6 99.2
Республика Северная Осетия 7 15 20 45 90
Город Севастополь 5 7 25 75 100
Смоленская область 10 20 40 60 100
Ставропольский край 7 15 36 75 120
Тамбовская область 20 30 50 75 150
Республика Татарстан 25 35 50 75 150
Тверская область 10 21 30 45 90
Томская область 5 8 20 30 75
Тульская область 10 25.4 50 75 150
Республика Тыва 7 11 20 30 70
Тюменская область 10 30 34 40 66
Республика Удмуртия 8 20 50 75 100
Ульяновская область 12 30 45 65 115
Хабаровский край 12 16 30 60 150
Ханты-Мансийский АО 5 7 40 60 120
Республика Хакасия 6 15 25 40 75
Челябинская область 7.7 20 50 75 150
Республика Чечня 7 11 24 48 91
Республика Чувашия 13 23 50 75 150
Чукотский АО 5 7 10 15 30
Республика Якутия 8 13 17 30 60
Ямало-Ненецкий АО 15 24.5 25 37.5 75
Ярославская область 15.8 28.1 45 68 145

Каждый регион устанавливает ставки индивидуально.

Повышенный коэффициент для транспортного налогообложения

Для хозяев некоторых видов ТС уплататранспортного налога способна стать более дорогим удовольствием. В особенности это касается дорогих автомобилей, на которые более высокие налоги. Повышенный коэффициент калькуляторрассчитывает по следующей формуле:

Окончательный размер налогообложения =» Сумма налога, согласно стандарту правил × коэффициент для повышения ставки

Он работает только для легковых авто, стоимостью 3 млн. руб. В данном случае налог по повышенному коэффициенту физ.лицу подсчитывать не нужно. Это за него сделают в налоговой. Человеку просто придет уведомление с суммой, которую нужно заплатить.

А вот организации вынуждены самостоятельно высчитывать налог. Кроме того, они обязаны рассчитать авансовый платеж. А поскольку к разным транспортным средствам устанавливается свой налог, его нужно рассчитывать с учетом оригинальной ставки.

Повышенный коэффициент могут убрать, даже если автомобиль стоит дороже трех миллионов. Для этого он должен быть достаточно старым – через три года уплата повышенного коэффициента уже не требуется. Отсчет начнут после выпуска авто. Заканчивается – когда внесли последний платеж.

Для примера рассмотрим таблицу использования высоких ставок на транспортный налог:

Среднестатистическая цена Сколько лет после выпуска Используемые коэффициенты
3—5 млн рублей До трех лет 1,1
5—10 млн рублей До пяти лет 2
10—15 млн рублей До десяти лет 3
15 млн рублей и больше До двадцати лет 3


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *